軟件公司如何進行企業(yè)所得稅籌劃

時間：2020-01-05作者：上海劍墨企業(yè)管理有限公司瀏覽：130

新企業(yè)所得稅法以法人作為基本的納稅單位，將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)該作為獨立納稅人在注冊地或者實際管理機構(gòu)所在地納稅；其成立的不具備法人資格的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)到法人所在地匯總納稅。非居民企業(yè)首先以機構(gòu)場所為納稅點，如果有多家機構(gòu)或場所的，可以選擇主要機構(gòu)或場所納稅；沒**構(gòu)或場所的，由所得支付人代扣代繳。新稅法的這一規(guī)定使我國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)在繳納所得稅時處于平等地位，為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃提供了空間。內(nèi)資企業(yè)可以利用企業(yè)法人內(nèi)部的不同分支機構(gòu)之間實現(xiàn)盈虧相抵，減低企業(yè)所得稅負擔。







一、利用母子公司盈虧相抵進行納稅籌劃

企業(yè)集團在設(shè)立公司的初期可以按照投資項目的回收期和獲利能力進行事前籌劃，將回收期短、獲利能力強的項目設(shè)立法人公司經(jīng)營；投資回收期長、前期虧損的項目由分公司經(jīng)營，統(tǒng)籌安排，利用盈虧相抵達到節(jié)約稅款的目的。




二、利用母公司的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃


如根據(jù)《關(guān)于西部開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》規(guī)定，對于設(shè)立在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，按照15%稅率征收企業(yè)所得稅，前提條件是優(yōu)惠項目為主營業(yè)務(wù)收人的70%以上。




三、合理利用企業(yè)組織形式的選擇進行納稅籌劃


在軟件企業(yè)中有許多個人獨資企業(yè)或一人公司。個人獨資企業(yè)是指有一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體。一人公司又稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人或者一個法人股東投資，投資人以出資額為限對公司承擔責任，公司以全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔責任的法人經(jīng)營實體。




根據(jù)有關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)需參照個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照每一個納稅年度的總收入減去成本、費用以及損失后的余額，適用五級累進稅率計算交納個人所得稅。而一人公司則以權(quán)責發(fā)生制為原則，以收入總額減去成本、稅金、損失后的余額來核算應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。一般稅率是25%，如果年度應(yīng)納稅所得額少于30萬元、從業(yè)人數(shù)少于100人、資產(chǎn)總額少于3000萬元，以及年度應(yīng)納稅所得額少于30萬元、從業(yè)人數(shù)少于80人、資產(chǎn)總額少于1000萬元的其他企業(yè)在從事國家非限制和禁止行業(yè)時，以小型微利企業(yè)對待，可以按照20%交納企業(yè)所得稅；國家重點扶持的**企業(yè)可以按照15%的稅率交納企業(yè)所得稅。







軟件行業(yè)稅收優(yōu)惠及稅收籌劃思路分析

1.明確公司的稅收性質(zhì)，一般納稅人？小規(guī)模納稅人？


軟件銷售及技術(shù)服務(wù)技術(shù)服務(wù)類的征收稅率3%（小規(guī)模納稅人）6%（一般納稅人）軟件產(chǎn)品16%




2.技術(shù)開發(fā)費的增值稅減免


這一塊是相對*免稅的，只需要將技術(shù)開發(fā)合同拿到當?shù)氐目萍季謧浒讣纯桑仨氉⒁猓浩渲械闹R產(chǎn)權(quán)必須是對方所有或者雙方共享，如果是你的知識產(chǎn)權(quán)是不能免稅的。同樣如果你免稅了，那么你開出的增值稅**發(fā)票對方也是無法抵扣的。




3.軟件產(chǎn)品增值稅減免


軟件產(chǎn)品銷售，征稅稅率3%（小規(guī)模）16%（一般納稅人），小規(guī)模3%這個是逃不掉的，但是你如果軟件銷售達到500萬（1年內(nèi)）會強制你變?yōu)橐话慵{稅人，那時候16%的稅率壓力就會比較大，因此建議你這之前就做好軟件產(chǎn)品認證。快的話1個月搞定，拿到這個證書后即便是一般納稅人也可以享受3%的增值率（**過3%的部分即征即退）。




4.研發(fā)費用加計扣除


這是能幫企業(yè)省所得稅，例如，一個公司一年的研發(fā)費用是100萬，做了研發(fā)費用加計扣除后，研發(fā)費用就可以按照150萬來計算。就等于說多了50萬的成本，自然利潤就少，所得稅就了。




5.企業(yè)所得稅


除了上面說的研發(fā)費用加計扣除，其實我們都知道軟件企業(yè)哪來多少成本，無非就是人員成本，那么如果這樣，你年底的所得稅就會很可怕了。凈利潤的25%，這種情況下，可以在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)注冊一家個人獨資企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅進行核定征收，**解決成本問題，比如江蘇徐州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)就是增值稅企業(yè)所得按照地方留存的50%-70%返還，個人獨資企業(yè)核定征收后稅率0.5%-3.5%。而且是一站式服務(wù)平臺，也就很適合外地企業(yè)。




IT公司，軟件企業(yè)，大多是**企業(yè)，它享受的稅收優(yōu)惠政策尤其多。可加計扣除和減免的項目也很多樣。因此IT公司進行企業(yè)業(yè)所得稅的籌劃是尤為重要的。希望劍岳小編上文能對你起到幫助。

上海劍墨企業(yè)管理有限公司專注于*,*,稅務(wù)籌劃合理稅務(wù)籌劃等

• 詞條

  詞條說明

• 食品流通許可證及食品經(jīng)營許可證辦理流程

  食品流通許可證辦理流程：**、申請：1、經(jīng)營者填寫申請書，到各許可受理窗口遞交下列有關(guān)材料：經(jīng)營者本人持身份證到當?shù)毓ど滩块T審核一個名稱，工商部門審核通過后，出具名稱預(yù)先核準通知書2、與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營場所的使用：確定一個固定的經(jīng)營場所，和房東簽訂租房協(xié)議（自有住房提供房產(chǎn)證），留下房產(chǎn)證的復(fù)印件3、負責人及食品安全管理人員的身份證復(fù)印件（負責人及食品安全管理人員較好都是經(jīng)營者本人，大型企業(yè)可

• 危險品經(jīng)營許可證辦理的流程是什么?

  首先，第一步當然是公司核名啦，公司核名這一步相信在上海的朋友還是有一定的了解的，確實是不是那么好核的，各位老板在選擇名字上就一定不要非得選個自己喜歡或者明知道會跟別人重復(fù)的字號哦，還是要盡量選一些比較生僻的字。第二步，拿到企業(yè)名稱核準通知書后，方可憑公司名稱報名參加安監(jiān)局組織的?；房荚嚕枰?名人員，這個考試其實也是不必要擔心的，只要是從事這個行業(yè)，再加上考試之前的培訓，一般都是沒問題的，考試有

• 公司合理稅務(wù)籌劃案例解析

  說到稅務(wù)籌劃是每一老總都愿意做的事，并且是要搞好的事，由于有些人由于選沒錯方式，選沒錯服務(wù)平臺，**成功的建立了合理合法稅務(wù)籌劃，并且為企業(yè)產(chǎn)生了至少的盈利，但是針對一些企業(yè)而言，卻我不知道怎樣稅務(wù)籌劃，今日人們就我們一起來瞧一瞧好多個稅務(wù)籌劃實例。稅務(wù)籌劃實例在某地域的1個公司，主要從事的是建工業(yè)務(wù)流程，每1年的收益能夠**過上干萬，實際上盈利也在一千萬元上下，在平時運營之中，公司的會計精英團隊遇到了很多稅務(wù)總局的難

• 企業(yè)辦理?；C前需要了解的四個疑問

  1、企業(yè)辦理?；C必須要公司的營業(yè)執(zhí)照范圍里包含化工原料及產(chǎn)品，如果沒有這個經(jīng)營范圍需要先去工商局增加經(jīng)營范圍之后才能申請?；C。2、在辦理?；C的時候，必須要保證公司的辦公地址及注冊地址一致，且辦理過程中會有老師實際上門查看場地。如果注冊地址和辦公地址不一致的公司，老師會查看營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址，如果注冊地址不符合要求，則查看場地沒有通過，危化證就不能辦理。注冊地址不符合要求的公司，老師會現(xiàn)場指