中小企業(yè)合理節(jié)稅有哪些方法

時間：2019-08-16作者：上海劍墨企業(yè)管理有限公司瀏覽：167

在市場經(jīng)濟(jì)體制下，依法納稅是每個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但較重的稅收負(fù)擔(dān)已然成為中小企業(yè)向上發(fā)展的阻礙，依法納稅和合理節(jié)稅一直是一個令人關(guān)注的問題。正確的合理節(jié)稅合理有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)隱性稅收風(fēng)險，及時糾正和彌補(bǔ)損失，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害，同時合理節(jié)稅對國家也具有積極意義。本文小談了中高收入者薪酬節(jié)稅方法，提出了選擇合理節(jié)稅方法的原則，以期為中小企業(yè)在日常生活中合理節(jié)稅提供參考。

企業(yè)通過職工福利費(fèi)的列支來達(dá)到其消費(fèi)的需求，這樣既可以少交個人所得稅，同樣也增加了企業(yè)所得稅扣除的基數(shù)。工資薪酬合法地轉(zhuǎn)化為免稅的福利支出：如果把個人部分薪酬收入轉(zhuǎn)化為提供必須的福利支出，并由企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)列支，就可以達(dá)到其消費(fèi)需求，卻少交個人所得稅的籌劃目的。




什么情況可以作為福利化的轉(zhuǎn)換？


福利費(fèi)不**工資薪金總額的14%部分可以扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)都有扣除限額，怎么能夠較大限度的利用起來，讓企業(yè)和員工享受較大的利益，需要我們結(jié)合企業(yè)實際情況來探討，常用到的措施有：




1、以企業(yè)的名義租房讓員工來住，提供交通服務(wù)，免費(fèi)餐飲、醫(yī)療服務(wù)，提供培訓(xùn)機(jī)會等等，都是職工福利費(fèi)待遇的措施的轉(zhuǎn)換，降低了員工個人所得稅
2、薪酬部分應(yīng)扣項目通過公共福利化來籌劃。一般企業(yè)對員工工資有應(yīng)扣部分，比如說代扣代繳水電費(fèi)，住房基金，還有補(bǔ)充養(yǎng)老金等等，習(xí)慣做法在員工每月發(fā)放的工資中扣除，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，還是需要調(diào)征補(bǔ)稅，對降低稅收成本根本起不到作用，所以我們需要進(jìn)行合理轉(zhuǎn)化，既符合財務(wù)的規(guī)定又符合稅法的規(guī)定非常重要。需要結(jié)合實際情況來轉(zhuǎn)化。
3、采用非貨幣支付的方式提供職工公共福利的支出。文件規(guī)定現(xiàn)金方式發(fā)放的交通補(bǔ)貼需要并到工資薪金中，所以需要采用非貨幣支付的方式來提供福利，比如為職工提供免費(fèi)巴士，免費(fèi)用餐等，在個人實際薪資水平?jīng)]有下降的情況下，減少個人承擔(dān)的稅款，合理安排的話會是一舉兩得的好辦法。


中小企業(yè)在進(jìn)行合理節(jié)稅方法的選擇時，不光要注意是否符合實際規(guī)定，還要注意有無稅務(wù)風(fēng)險，要規(guī)避這方面的稅務(wù)風(fēng)險。

選擇節(jié)稅方法時應(yīng)遵循的原則

這些原則都是選擇節(jié)稅方法時應(yīng)該注意的環(huán)節(jié)：
選擇節(jié)稅方法應(yīng)考慮的切入點
1、可以從稅收優(yōu)惠政策的利用入手，選擇節(jié)稅方法要遵循法律依據(jù)；
2、可以從節(jié)稅空間比較大的稅種或項目入手，比如企業(yè)所得稅個稅增值稅都有很多稅收政策做支撐；
3、可以從影響納稅額的主要因素或主要環(huán)節(jié)入手，企業(yè)所得稅=收入-成本費(fèi)用，如何確定收入，成本費(fèi)用的扣除如何確定都會影響納稅額；
4、可以從納稅主體性質(zhì)或行為性質(zhì)入手，主體是總公司母公司分公司還是子公司，都會影響節(jié)稅方法的較終選擇。


在選擇節(jié)稅方法時我們應(yīng)該考慮**行合理安排再創(chuàng)造稅收**。




選擇節(jié)稅方法時應(yīng)注意的問題
1、一定要全面而充分地研究各項稅收優(yōu)惠政策，在合理的進(jìn)行好詳細(xì)測算的時候來進(jìn)行節(jié)稅空間的深入挖掘，合理利用政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃安排；
2、選擇合適的人做節(jié)稅方法策劃；
3、選擇恰當(dāng)?shù)臅r機(jī)做節(jié)稅籌劃；
4、一定要注意不能生搬硬套，要根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行合理安排；
5、把握合理的“度”。

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• 詞條

  詞條說明

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