常見的根據(jù)稅收政策來合理稅務(wù)籌劃的方法

時(shí)間：2020-01-05作者：上海劍墨企業(yè)管理有限公司瀏覽：102

首先區(qū)別“合理稅務(wù)籌劃”和“偷稅漏稅”：需要告訴大家的是，合理稅務(wù)籌劃并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因?yàn)槎悇?wù)知識的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理稅務(wù)籌劃的基本知識。







一、常見的根據(jù)政策來稅務(wù)籌劃的方法

注：以下涉及到的稅率均以國家較新政策為準(zhǔn)！
1、目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
（1）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
（2）自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不**過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額**過100萬元但不**過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（點(diǎn)擊文尾“閱讀原文”可以參加明股實(shí)債實(shí)務(wù)操作系列課程）。


上述小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不**過300萬元、從業(yè)人數(shù)不**過300人、資產(chǎn)總額不**過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。




2、國家對**企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
(1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
(2)申請成為“**企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非**企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）
這兩項(xiàng)規(guī)定，到底能為**企業(yè)減輕多少稅負(fù)，我們通過一個(gè)例子來看一下。
假如，某**企業(yè)的凈利潤為200萬，研發(fā)費(fèi)用為100萬。
按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除175萬，只需對剩下的25萬按照15%的稅率進(jìn)行繳稅，即**企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬。
而對于非**企業(yè)來說，申請研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進(jìn)行征稅，需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為**企業(yè)，輕松享受政策福利。


所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為**企業(yè)。




3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：
年終獎的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎金”，年終獎個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定?！澳昴╇p薪制”是較普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：
(1)納稅人**全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
(2)納稅人**除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、**獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
(3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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