為啥要在保稅區(qū)做退運(yùn)維修復(fù)出口？

時(shí)間：2020-01-05作者：深圳市浩通天成國際物流有限公司瀏覽：179

出口貨物由于種種原因發(fā)生退運(yùn)的現(xiàn)象屢見不鮮，也制定了一系列的政策來規(guī)范和指導(dǎo)出口貨物退運(yùn)。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口貨物退運(yùn)時(shí)，一定要對“免、抵、退”稅政策有深入地了解，才能減少企業(yè)的損失，維護(hù)自己的利益。

2 生產(chǎn)企業(yè)未申報(bào)免抵退稅發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的，其免抵退稅處理如何操作？

答：稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（稅務(wù)總局2013年*61號）規(guī)定，企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。

因此，未申報(bào)免抵退稅發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的貨物，不需要登陸現(xiàn)行的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的免抵退稅沖減，外銷收入已經(jīng)做過會計(jì)處理的只調(diào)整相關(guān)賬表。

1 發(fā)生出口貨物退運(yùn)時(shí)，免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)如何調(diào)整？

答：當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)：

1.根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局稅2013年*12號）公告規(guī)定，已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及須改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

2.《稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局2013年*30號）規(guī)定，如果出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額（外貿(mào)企業(yè)為退稅額）不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報(bào)沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的退（免）稅額，對出口貨物增值稅實(shí)行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《*人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。另外，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則*14號——收入》（2006）規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。


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