蘇州吳江企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集不當(dāng)會(huì)影響申報(bào)2020年**企業(yè)認(rèn)定

時(shí)間：2020-03-11作者：蘇州思睿晶華知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所（普通合伙）瀏覽：186

蘇州吳江企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集不當(dāng)會(huì)影響申報(bào)2020年**企業(yè)認(rèn)定

較近小編梳理了一些被取消高新資格的信息發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)被取重要原因之一，就是研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確。

具體表現(xiàn)在：匯繳與財(cái)報(bào)口徑差異大




Z公司是一家研制數(shù)碼機(jī)械零配件的公司，研發(fā)實(shí)力較強(qiáng)，擁有數(shù)十項(xiàng)發(fā)明**、實(shí)用新型**，產(chǎn)品在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新性，技術(shù)處于行業(yè)良好地位。Z公司于2018年通過(guò)了**企業(yè)資格重新認(rèn)定，繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

（權(quán)智天下建議您：在申報(bào)**企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需首先確定項(xiàng)目的主管部門(mén)，然后再篩選擅長(zhǎng)這一類(lèi)項(xiàng)目申報(bào)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。我司現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶(hù)提供增值咨詢(xún)服務(wù)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。尤其在申請(qǐng)專(zhuān)利、申報(bào)高企培育入庫(kù)及高企認(rèn)定方面經(jīng)驗(yàn)豐富，價(jià)格透明，期待您前來(lái)咨詢(xún)洽談。）

稅務(wù)人員在審核企業(yè)報(bào)送的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)Z公司填報(bào)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，遠(yuǎn)大于其財(cái)務(wù)報(bào)表中管理費(fèi)用的金額，且與**企業(yè)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的研發(fā)費(fèi)用金額差異較大。

原因：研發(fā)費(fèi)用歸集不規(guī)范

稅務(wù)人員核查發(fā)現(xiàn)，Z公司的研發(fā)費(fèi)用輔助賬只有各費(fèi)用的總和，沒(méi)有明細(xì)記錄，且Z公司加計(jì)扣除申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目眾多，而當(dāng)年申報(bào)**企業(yè)時(shí)提交的研發(fā)項(xiàng)目數(shù)量較少。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其研發(fā)費(fèi)用歸集的真實(shí)性產(chǎn)生疑問(wèn)，要求Z公司提供研發(fā)費(fèi)用輔助賬明細(xì)，并說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用的歸集方法。

（權(quán)智天下建議您：在申報(bào)**企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需首先確定項(xiàng)目的主管部門(mén)，然后再篩選擅長(zhǎng)這一類(lèi)項(xiàng)目申報(bào)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。我司現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶(hù)提供增值咨詢(xún)服務(wù)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。尤其在申請(qǐng)專(zhuān)利、申報(bào)高企培育入庫(kù)及高企認(rèn)定方面經(jīng)驗(yàn)豐富，價(jià)格透明，期待您前來(lái)咨詢(xún)洽談。）

針對(duì)疑問(wèn)，Z公司財(cái)務(wù)人員解釋道，公司在研發(fā)項(xiàng)目管理上采取兩級(jí)研發(fā)管理制度，即以綜合方向研究為標(biāo)準(zhǔn)的一級(jí)研發(fā)項(xiàng)目（一級(jí)項(xiàng)目）和以精細(xì)子類(lèi)研究為標(biāo)準(zhǔn)的二級(jí)研發(fā)項(xiàng)目（二級(jí)子項(xiàng)目），二級(jí)子項(xiàng)目在設(shè)置上均包含在一級(jí)研發(fā)項(xiàng)目中。公司在2018年申報(bào)**企業(yè)資格時(shí)，考慮到二級(jí)子項(xiàng)目太多、填報(bào)工作量巨大，故選擇按照一級(jí)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)；但是在申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，公司則按照二級(jí)子項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)。

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不管是**企業(yè)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的研發(fā)費(fèi)用，還是加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，都應(yīng)以研發(fā)項(xiàng)目為歸集基點(diǎn)。根據(jù)《**企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）和《關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）等文件的規(guī)定，Z公司在日常財(cái)務(wù)管理中的主要問(wèn)題還有：未按規(guī)定對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行真實(shí)歸集；在**企業(yè)資格重新認(rèn)定和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)中，所涉研發(fā)項(xiàng)目差異較大；沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬等。







尤其值得一提的是，在研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用歸集上，Z公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)各研發(fā)項(xiàng)目成果**的收入占比，將符合條件的研發(fā)費(fèi)用直接分?jǐn)?，從而整理?*企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)所需要的研發(fā)費(fèi)用輔助賬。為減輕工作負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)人員直接按填報(bào)的**企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的60%，填報(bào)了2018年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額。

（權(quán)智天下建議您：在申報(bào)**企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需首先確定項(xiàng)目的主管部門(mén)，然后再篩選擅長(zhǎng)這一類(lèi)項(xiàng)目申報(bào)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。我司現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶(hù)提供增值咨詢(xún)服務(wù)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。尤其在申請(qǐng)專(zhuān)利、申報(bào)高企培育入庫(kù)及高企認(rèn)定方面經(jīng)驗(yàn)豐富，價(jià)格透明，期待您前來(lái)咨詢(xún)洽談。）

因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)初步判定Z公司的研發(fā)費(fèi)用歸集方法存疑，要求Z公司書(shū)面解釋研發(fā)項(xiàng)目存在差異的原因，并規(guī)范研發(fā)費(fèi)用的核算制度，完善研發(fā)費(fèi)用輔助賬。如后續(xù)審查依然存疑的，則考慮向**企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)提請(qǐng)對(duì)其**企業(yè)資格進(jìn)行復(fù)核。

應(yīng)對(duì)措施：注重研發(fā)費(fèi)日常管理

目前，研發(fā)費(fèi)用歸集有三個(gè)口徑，分別是會(huì)計(jì)核算口徑、**企業(yè)認(rèn)定口徑以及加計(jì)扣除稅收規(guī)定口徑。在日常工作中，建議企業(yè)規(guī)范和加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用的日常管理，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

（權(quán)智天下建議您：在申報(bào)**企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需首先確定項(xiàng)目的主管部門(mén)，然后再篩選擅長(zhǎng)這一類(lèi)項(xiàng)目申報(bào)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。我司現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶(hù)提供增值咨詢(xún)服務(wù)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。尤其在申請(qǐng)專(zhuān)利、申報(bào)高企培育入庫(kù)及高企認(rèn)定方面經(jīng)驗(yàn)豐富，價(jià)格透明，期待您前來(lái)咨詢(xún)洽談。）

一方面，規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目的管理，注意研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)資料與**企業(yè)申報(bào)資料的一致性。如果兩者的研發(fā)項(xiàng)目在數(shù)量、內(nèi)容上差異過(guò)大，且缺少合理的解釋?zhuān)悇?wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑。實(shí)務(wù)中，除了常規(guī)的單層級(jí)研發(fā)項(xiàng)目管理模式外，還可從適合日常經(jīng)營(yíng)和納稅申報(bào)的角度出發(fā)，選擇不同的研發(fā)項(xiàng)目管理模式。







另一方面，實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算管理日?；Ｆ髽I(yè)應(yīng)制定一套完整的研發(fā)費(fèi)用核算體系，完善研發(fā)費(fèi)用輔助賬，將研發(fā)費(fèi)用的核算管理日?；?。企業(yè)研發(fā)部門(mén)應(yīng)將項(xiàng)目產(chǎn)生的費(fèi)用明細(xì)，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目人員、費(fèi)用發(fā)生日期等信息及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)研發(fā)費(fèi)用，確定好研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǎ幹坪孟鄳?yīng)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和**企業(yè)資格認(rèn)定申報(bào)打好基礎(chǔ)。











蘇州思睿晶華知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所（普通合伙）專(zhuān)注于蘇州**企業(yè),工業(yè)園區(qū)**企業(yè),吳江**企業(yè),昆山**企業(yè),蘇州高企認(rèn)定,無(wú)錫**企業(yè)等

• 詞條

  詞條說(shuō)明

• 【蘇州高企認(rèn)定】申請(qǐng)高企認(rèn)定的具體流程

  申請(qǐng)高企認(rèn)定的具體流程高企認(rèn)定的流程1、企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)對(duì)照本辦法進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“**企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)注冊(cè)登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。2、*評(píng)審認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評(píng)審要求的*中，隨機(jī)抽取組成*組。*組對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行評(píng)審，提出評(píng)審意見(jiàn)。3、省高企認(rèn)定管理小組審查認(rèn)定（1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)依據(jù)*組評(píng)審意見(jiàn)，報(bào)省高企認(rèn)定管理小組召開(kāi)聯(lián)席會(huì)對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見(jiàn)。

• 昆山**企業(yè)

  企業(yè)需要具備的能力：1 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的**領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；2 企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（發(fā)明**或者是實(shí)用新型**或者是軟件著作權(quán)）3 具有大學(xué)專(zhuān)科以上*的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；4 **產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；**企業(yè)所需材料：1 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（經(jīng)年審過(guò)的）2 稅務(wù)登記證副本

• 簡(jiǎn)析蘇州吳中**企業(yè)認(rèn)定中知識(shí)產(chǎn)權(quán)部分得高分方法

  （由于我司申報(bào)項(xiàng)目的出色表現(xiàn)，規(guī)模也日益擴(kuò)大，由初十人的團(tuán)隊(duì)擴(kuò)大到現(xiàn)在50人的申報(bào)隊(duì)伍。追求的TSS人從不滿(mǎn)足，一直在追求精益求精，不斷的提升自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)水平。蘇州權(quán)智天下在申報(bào)民營(yíng)科技企業(yè)、**企業(yè)、高企培育入庫(kù)、*人才、企業(yè)技術(shù)中心等方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)，期待與您精誠(chéng)合作，共創(chuàng)輝煌）企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，各項(xiàng)

• 蘇州高新區(qū)企業(yè)申報(bào)高企認(rèn)定有什么作用呢

  蘇州高新區(qū)企業(yè)申報(bào)高企認(rèn)定有什么作用呢？小編權(quán)智天下為您羅列了四大好處：1、促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，**企業(yè)認(rèn)定政策是一項(xiàng)引導(dǎo)政策，目的是引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。（技術(shù)水平高、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、全方面提供**企業(yè)認(rèn)定申報(bào)工作的輔導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)，可以選擇權(quán)智天下。）2、提升企業(yè)品牌形象說(shuō)明負(fù)責(zé)人具備較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)、較高