蘇州吳中企業(yè)影響2020年**企業(yè)認定行為之?研發(fā)費歸集不當

    蘇州吳中企業(yè)影響2020年**企業(yè)認定行為之研發(fā)費歸集不當

    較近小編梳理了一些被取消高新資格的信息發(fā)現(xiàn),這些企業(yè)被取重要原因之一,就是研發(fā)費用歸集不準確。

    具體表現(xiàn)在:匯繳與財報口徑差異大

    Z公司是一家研制數(shù)碼機械零配件的公司,研發(fā)實力較強,擁有數(shù)十項發(fā)明**、實用新型**,產(chǎn)品在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)具有較強的創(chuàng)新性,技術(shù)處于行業(yè)良好地位。Z公司于2018年通過了**企業(yè)資格重新認定,繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。


    稅務(wù)人員在審核企業(yè)報送的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料時,發(fā)現(xiàn)Z公司填報的研發(fā)費用加計扣除金額,遠大于其財務(wù)報表中管理費用的金額,且與**企業(yè)資格認定標準中的研發(fā)費用金額差異較大。

     (**企業(yè)的認定不僅能減免企業(yè)所得稅,無論對于何種企業(yè)都是一個難得的國級的資質(zhì)認證,對依靠科

    技立身的企業(yè)較是不可或缺的硬招牌。還有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平、**競爭力,為企業(yè)在市場競爭

    中提供有力的資質(zhì),較大地提升企業(yè)品牌形象。而我司在高企申報方面有豐富的經(jīng)驗,期待您前來咨詢洽談。)原因:研發(fā)費用歸集不規(guī)范

    稅務(wù)人員核查發(fā)現(xiàn),Z公司的研發(fā)費用輔助賬只有各費用的總和,沒有明細記錄,且Z公司加計扣除申報的研發(fā)項目眾多,而當年申報**企業(yè)時提交的研發(fā)項目數(shù)量較少。稅務(wù)機關(guān)對其研發(fā)費用歸集的真實性產(chǎn)生疑問,要求Z公司提供研發(fā)費用輔助賬明細,并說明研發(fā)費用的歸集方法。

     (**企業(yè)的認定不僅能減免企業(yè)所得稅,無論對于何種企業(yè)都是一個難得的國級的資質(zhì)認證,對依靠科

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    針對疑問,Z公司財務(wù)人員解釋道,公司在研發(fā)項目管理上采取兩級研發(fā)管理制度,即以綜合方向研究為標準的一級研發(fā)項目(一級項目)和以精細子類研究為標準的二級研發(fā)項目(二級子項目),二級子項目在設(shè)置上均包含在一級研發(fā)項目中。公司在2018年申報**企業(yè)資格時,考慮到二級子項目太多、填報工作量巨大,故選擇按照一級研發(fā)項目進行申報;但是在申報研發(fā)費用加計扣除時,公司則按照二級子項目進行申報。


    不管是**企業(yè)資格認定標準中的研發(fā)費用,還是加計扣除的研發(fā)費用,都應(yīng)以研發(fā)項目為歸集基點。根據(jù)《**企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016195號)和《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015119號)等文件的規(guī)定,Z公司在日常財務(wù)管理中的主要問題還有:未按規(guī)定對研發(fā)費用進行真實歸集;在**企業(yè)資格重新認定和研發(fā)費用加計扣除申報中,所涉研發(fā)項目差異較大;沒有設(shè)立單獨的研發(fā)費用輔助賬等。

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    尤其值得一提的是,在研發(fā)項目的費用歸集上,Z公司財務(wù)人員根據(jù)各研發(fā)項目成果**的收入占比,將符合條件的研發(fā)費用直接分攤,從而整理出**企業(yè)認定申請時所需要的研發(fā)費用輔助賬。為減輕工作負擔,財務(wù)人員直接按填報的**企業(yè)研發(fā)費用的60%,填報了2018年度研發(fā)費用加計扣除的金額。

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    因此,稅務(wù)機關(guān)初步判定Z公司的研發(fā)費用歸集方法存疑,要求Z公司書面解釋研發(fā)項目存在差異的原因,并規(guī)范研發(fā)費用的核算制度,完善研發(fā)費用輔助賬。如后續(xù)審查依然存疑的,則考慮向**企業(yè)認定機構(gòu)提請對其**企業(yè)資格進行復(fù)核。

     

    應(yīng)對措施:注重研發(fā)費日常管理

    目前,研發(fā)費用歸集有三個口徑,分別是會計核算口徑、**企業(yè)認定口徑以及加計扣除稅收規(guī)定口徑。在日常工作中,建議企業(yè)規(guī)范和加強研發(fā)費用的日常管理,合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

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    一方面,規(guī)范研發(fā)項目的管理,注意研發(fā)費用加計扣除申報資料與**企業(yè)申報資料的一致性。如果兩者的研發(fā)項目在數(shù)量、內(nèi)容上差異過大,且缺少合理的解釋,稅務(wù)機關(guān)可能會對企業(yè)申報資料的真實性產(chǎn)生懷疑。實務(wù)中,除了常規(guī)的單層級研發(fā)項目管理模式外,還可從適合日常經(jīng)營和納稅申報的角度出發(fā),選擇不同的研發(fā)項目管理模式。

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    另一方面,實現(xiàn)研發(fā)費用的核算管理日?;F髽I(yè)應(yīng)制定一套完整的研發(fā)費用核算體系,完善研發(fā)費用輔助賬,將研發(fā)費用的核算管理日?;F髽I(yè)研發(fā)部門應(yīng)將項目產(chǎn)生的費用明細,包括項目名稱、項目人員、費用發(fā)生日期等信息及時反饋到財務(wù)部門,財務(wù)部門應(yīng)及時統(tǒng)計研發(fā)費用,確定好研發(fā)費用分攤方法,編制好相應(yīng)的研發(fā)費用輔助賬,為研發(fā)費用加計扣除和**企業(yè)資格認定申報打好基礎(chǔ)。



    蘇州思睿晶華知識產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所(普通合伙)專注于蘇州**企業(yè),工業(yè)園區(qū)**企業(yè),吳江**企業(yè),昆山**企業(yè),蘇州高企認定,無錫**企業(yè)等

  • 詞條

    詞條說明

  • 2020年蘇州吳中高企申報須規(guī)避失分項

    (我司在設(shè)補貼備、商標注冊、高企、高企入庫、雙創(chuàng)人才、知識產(chǎn)權(quán)貫標、軟件產(chǎn)品認定、軟件企業(yè)認定、*人才、企業(yè)技術(shù)中心等項目申報方面有著豐富的經(jīng)驗,,期待與您精誠合作。)知識產(chǎn)權(quán)的失分點:1、不滿足規(guī)則層面的需求:對于申報**企業(yè)而言,企業(yè)不打無準備之仗,應(yīng)高效、有序、合理、精細地準備認定前期工作,將有助于提高認定的成功率。以下是小編權(quán)智天下為您整理的一些失分項,以備您申報時規(guī)避。例如:某企業(yè)

  • 申報**企業(yè)認定蘇州吳江企業(yè)了解這些申報誤區(qū)嗎

    申報**企業(yè)認定蘇州吳江企業(yè)了解這些申報誤區(qū)嗎對于企業(yè)盼望利潤高、所得稅少這個愿望,有種方法可以實現(xiàn),那就是申報**企業(yè)認定,從而享受稅收優(yōu)惠。但是很多企業(yè)對**企業(yè)認定有所誤解,小編權(quán)智天下歸納如下:(蘇州吳江高企,蘇州吳江高企認定,蘇州吳江高企申報,蘇州吳江高企入庫,蘇州吳江高企培育入庫,蘇州吳江高企培育,蘇州吳江高企補助,蘇州吳江高企補貼,蘇州吳江高企獎勵,蘇州吳江高企輔導(dǎo),蘇州

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