邯鄲稅務(wù)籌劃

時(shí)間：2020-09-10作者：邯鄲市萬幫會計(jì)咨詢服務(wù)有限公司瀏覽：200

稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

1、合法性

合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。

合法是稅務(wù)籌劃的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時(shí)，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實(shí)踐技術(shù)的掌握，做出納稅較優(yōu)化選擇，從而降低稅負(fù)。

對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，屬于偷逃稅，要堅(jiān)決加以反對和制止。

2、籌劃性

籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。

企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅;收益實(shí)現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅;財(cái)產(chǎn)**之后，才繳納財(cái)產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。

另外，經(jīng)營、投資和理財(cái)活動(dòng)是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個(gè)方面為納稅人提供了可選擇低稅負(fù)決策的機(jī)會。

如果經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃。

3、目的性

稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著低的稅收成本，低的稅收成本意味著高的資本回收率;

二是滯延納稅時(shí)間(不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為)，獲取貨幣的時(shí)間**。通過一定的技巧，在資金運(yùn)用方面做到提前收款、延緩支付。

這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

4、風(fēng)險(xiǎn)性

稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實(shí)際操作中，往往不能達(dá)到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。

稅務(wù)籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業(yè)人員支出的費(fèi)用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導(dǎo)致的機(jī)會成本。

此外，對稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的效果。

5、專業(yè)性

專業(yè)性不僅是指稅務(wù)籌劃需要由財(cái)務(wù)、會計(jì)專業(yè)人員進(jìn)行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、**經(jīng)濟(jì)一體化、**貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟(jì)規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復(fù)雜的情況下，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。

因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為*三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

稅務(wù)籌劃的基本方法

1.選擇正確的企業(yè)身份

通過不同的身份選擇，納稅人所產(chǎn)生的稅務(wù)費(fèi)用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內(nèi)容。

2. 公司注冊地的選擇

通過運(yùn)用稅收政策，合理利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y的減免優(yōu)惠政策，各個(gè)地方的稅務(wù)扶持的產(chǎn)業(yè)以及扶持的力度不盡相同，選擇一個(gè)適合公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模，給公司帶來長遠(yuǎn)利益的地方顯得尤為重要。

3. 通關(guān)過業(yè)務(wù)流程再造

通過業(yè)務(wù)流程的拆分，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，使得公司符合稅收優(yōu)惠條件，或者符合減免條件來減小企業(yè)的稅負(fù)。

稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

1、稅收優(yōu)惠政策性風(fēng)險(xiǎn)。

若是我們在制定方案時(shí)沒有對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行深刻認(rèn)識，現(xiàn)行政策模糊不清，沒有考慮到實(shí)際情況下政策的可行度的話，我們制定出的稅務(wù)籌劃方案時(shí)可能會存在問題的，會帶來風(fēng)險(xiǎn)的，那么次稅務(wù)籌劃方案便是失敗的。

2、成本費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

我們開展稅務(wù)籌劃的目的便是想減輕稅負(fù)，使得企業(yè)獲得更多利益。

當(dāng)我們在籌劃時(shí)，在成本管理層面，及其在實(shí)際進(jìn)行中未能充分考慮到某些要素造成籌劃不成功，或是就算能起到稅務(wù)籌劃作用，但只起到一點(diǎn)作用，省下一點(diǎn)稅務(wù)支出的話，這種情況下的稅務(wù)籌劃也是失敗的。

稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理

按照現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理概念及理論，實(shí)務(wù)中，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，通過對納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和分析，可以將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理基本模式分為三種：風(fēng)險(xiǎn)減低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

1、風(fēng)險(xiǎn)減低。風(fēng)險(xiǎn)減低是指那些用以使風(fēng)險(xiǎn)程度和頻率較小化的控制方法和措施，減輕風(fēng)險(xiǎn)損失的程度，包括風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后控制。

稅收籌劃的前瞻性特點(diǎn)決定了納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)采取事前風(fēng)險(xiǎn)防范，事中、事后的控制往往效果差或偏離原有目標(biāo)和思路。

2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指為避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而拒絕從事某一事件。這實(shí)際是不作為的一種思路，是避免風(fēng)險(xiǎn)較徹底的方法，但適用范圍小。

因?yàn)槠髽I(yè)不能因噎廢食，為避免風(fēng)險(xiǎn)而徹底放棄籌劃思維與籌劃行為。

3、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到參與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的其他人身上，一般通過合約的形式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。


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