軟件企業(yè)即征即退政策

時間：2020-09-15

作者：北京金宇欣隆科技有限公司

一、范圍

(一)具備增值稅一般納稅人資格;

(二)軟件產(chǎn)品符合下述規(guī)定：

1、持由國家**頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》，并經(jīng)主管稅務機關審核同意的軟件產(chǎn)品;

2、持由北京市軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認證小組頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品證書》，并經(jīng)主管稅務機關審核同意的軟件產(chǎn)品;

3、根據(jù)國家有關部委下達的研制開發(fā)項目、任務書或計劃，研制開發(fā)、生產(chǎn)，并具備部級(含部級)以上有關部門鑒定證書，并經(jīng)主管稅務機關審核同意的軟件產(chǎn)品;

4、購買軟件產(chǎn)品的版權、使用許可權(指持有國家**頒發(fā)的《計算機軟件權利轉移備案證書》或購銷雙方簽定的軟件使用許可轉讓合同、協(xié)議的軟件產(chǎn)品)自行生產(chǎn)，并經(jīng)主管稅務機關審核同意的軟件產(chǎn)品;

5、經(jīng)北京市軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認證小組會同市國稅局研究決定的經(jīng)過本地化改造的進口軟件產(chǎn)品。

——京國稅[2000]187號

本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內。

——財稅[2000]25號

(三)增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時向購買方收取的培訓費、維護費等費用，應按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅，也應享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的政策。

——國稅函[2004]553號

自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負**過3%的部分實行即征即退政策。

——財稅[2000]25號

(四)嵌入式軟件不屬于財政部、國家稅務總局《關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知))(財稅[2000]25號)規(guī)定的享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品。

——財稅[2005]165號

二、開票

(一)**軟件產(chǎn)品銷售收入開具發(fā)票時，要求軟件產(chǎn)品名稱要與《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退審核確認表》(以下簡稱確認表)上的名稱完全一致;

(二)培訓費、維護費開具發(fā)票時，要在發(fā)票上注明某軟件產(chǎn)品的培訓費或維護費，且軟件產(chǎn)品名稱要與確認表上的名稱完全一致。

(三)對隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備或其他貨物一并銷售的軟件產(chǎn)品，應對軟件產(chǎn)品的銷售額單獨開具銷售發(fā)票。如果未分別核算或核算不清，按照計算機網(wǎng)絡或計算機硬件以及機器設備等的適用稅率征收增值稅，不予退稅。 ——財稅字[1999]273號

三、核算

(一)對其享受即征即退的內銷軟件產(chǎn)品或集成電路產(chǎn)品單獨核算銷售額。

(二)單獨設置“應交稅金—應交增值稅”明細帳和“應交稅金—未交增值稅”明細帳，以核算享受即征即退政策的軟件產(chǎn)品或集成電路產(chǎn)品的銷項稅額、進項稅額、已交稅額、未交稅額等。

——京國稅[2000]187號

(三)增值稅一般納稅人在銷售計算機軟件、集成電路(含單晶硅片)的同時銷售其他貨物，其計算機軟件、集成電路(含單晶硅片)難以單獨核算進項稅額的，應按照開發(fā)生產(chǎn)計算機軟件、集成電路(含單晶硅片)的實際成本或銷售收入比例確定其應分攤的進項稅額。

——財稅[2000]25號*三條*(四)款

DR:j借記“應交稅金—應交增值稅-軟件產(chǎn)品或集成電路產(chǎn)品(進項稅額)”

CR:貸記“應交稅金—應交增值稅-全部貨物及應稅勞務帳戶(進項稅額轉出)”科目。

四、申報

1、享受即征即退軟件產(chǎn)品要放在《增值稅納稅申報表》“即征即退貨物及勞務”中進行申報，方可辦理退稅。

2、《增值稅納稅申報表》*33行“欠繳稅額”一項必須為零，稅款必須于當月申報期內上繳入庫，不允許因稅款上繳入庫不及時而產(chǎn)生滯納金，《稅收通用繳款書》右下角應有“即征即退”字樣(網(wǎng)上納稅申報的企業(yè)，應在*的申報窗口，由稅務人員簽章注明)。

3、全部貨物及應稅勞務應納稅款應及時足額入庫，《稅收通用繳款書》要求銀行印戳繳款日期清晰，各聯(lián)次日期一致。

五、退稅

(一)在《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》和《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》右上角加蓋代碼章并注明退稅號碼，并按*位置加蓋企業(yè)公章。如企業(yè)登記類型發(fā)生變化由內資企業(yè)轉為外資企業(yè)或由外資企業(yè)轉為內資企業(yè)，請及時變更退稅編號;

(二)《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》中“納稅人開戶銀行”與“開戶行帳號”應與已入庫的《稅收通用繳款書》注明的開戶銀行和賬號相符。

(三)《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》*寫金額為企業(yè)申請退稅金額。

(四)《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》中“稅票號碼”位置，應同時填寫機打票流水號(15位數(shù)字)和《稅收通用繳款書》原號碼(7位數(shù)字)。

(五)《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》中的退稅原因，按照“根據(jù)京國稅〔2000〕187號文件規(guī)定，對一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負**過3%的部分實行即征即退，現(xiàn)辦理退稅手續(xù)，請予批準”填寫。

(六)《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》中“申請退還增值稅款的產(chǎn)品名稱”要與已審批的《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認表》上的產(chǎn)品名稱一致;多個軟件產(chǎn)品同時申請退稅的，由企業(yè)在《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認表》復印件上自行編號，應與《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》中所填報的軟件產(chǎn)品編號一一對應。

(七)《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》中“進項稅額”一欄應填寫本期進項額和上期留抵稅額的合計數(shù)(包括申請退稅軟件欄和全部應稅貨物及勞務欄);

(八)如企業(yè)本期申報中發(fā)生軟件退貨、發(fā)生預繳稅款等情況的，需附加打印情況說明。

(九)如果本期有屬于可退稅軟件的培訓、維護費發(fā)生，應在《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》“申請退還增值稅款的產(chǎn)品名稱”一欄中的軟件產(chǎn)品名稱后，注明“培訓、維護費”字樣。

13051958158

詞條
詞條說明
第三方軟件測試機構費用
第三方軟件測試機構軟件測試流程有哪些？第三方軟件檢測機構測試方案推薦在軟件開發(fā)周期中，很多軟件測試工作與開發(fā)工作是同步進行的，人們對于軟件測試流程的重視程度也不夠，可能在測試工作中就*造成很多重復性和不規(guī)范操作。實際上，理清楚軟件測試流程對提高后期軟件測試工作效率有很大好處。所以，卓碼軟件測評小編對軟件測試流程進行簡單梳理，供大家參考。一、軟件測試流程步驟1、分析需求文檔這一步需要明確用戶測試需
【軟件著作權登記】軟件著作權的相關費用
軟件著作權的相關費用1、軟件著作權登記申請費：250元/件次上述費用只限于程序及其一種文檔的登記，如申請登記多種文檔，每增加一種文檔，增收80元。申請例外交存手續(xù)費：320元/件次。2、軟件權利轉移備案費轉讓或許可：300元/件次繼承：200元/件次3、軟件著作權續(xù)展費：550元/件次4、軟件著作權登記證書、軟件權利轉移備案證書和軟件著作權續(xù)展證書費各為50元/件。5、變更或補充登記費：150元/
【文字作品版權】文字作品版權的材料和申請程序
文字作品版權的材料和申請程序1、申請文字作品版權登記的程序凡作者、享有著作權的公民、法人等可申請文字作品版權登記，申請人可以直接到中國版權保護中心辦理，或通過代理機構代為辦理。2、申請文字作品版權登記所需材料登記申請書，作品登記表，權利保證書，并附作品原件及復印件、說明書(說明創(chuàng)作構思、作品主要特點及內容等)，申請人身份證復印件。
優(yōu)化辦理流程
急需證書客戶，優(yōu)化工程師配備和辦理流程，測試方案和測試過程同步開展。