代理生產(chǎn)企業(yè)退運(yùn)

時(shí)間：2020-08-11作者：深圳市浩通天成國際物流有限公司瀏覽：27

出口退運(yùn)”：是出口企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)實(shí)際離境出口后的退貨，簡稱“退運(yùn)”，是針對出口銷售的貨物因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等原因發(fā)生的退貨，出口貨物屬于海關(guān)監(jiān)管的范圍。深圳保稅區(qū)退運(yùn)返修*/轉(zhuǎn)廠顧問/吳小姐
出口貨物由于種種原因發(fā)生退運(yùn)的現(xiàn)象屢見不鮮，到底怎么樣才能在發(fā)生出口貨物退運(yùn)時(shí)，減少企業(yè)的損失，維護(hù)自己的利益呢？*會(huì)計(jì)網(wǎng)校小編為大家總結(jié)了一下近期有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易退運(yùn)的答疑匯總，希望對大家日常工作有幫助！
問：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易退運(yùn)（不再出口）退稅會(huì)計(jì)需要怎樣處理？
答：根據(jù) 《稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2013年*12號）*2條*12款規(guī)定：已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。從2013年4月1日起執(zhí)行，不是以出口日期為準(zhǔn)，是從辦理退運(yùn)證明業(yè)務(wù)起執(zhí)行，即不管是本年度退運(yùn)，還是跨年度退運(yùn)，都是在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，同時(shí)錄入退運(yùn)證明。如果還沒有進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，不需在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，只需要錄入退運(yùn)證明數(shù)據(jù)。
問：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易退運(yùn)（不再出口）賬務(wù)上怎樣做？
答：免抵退業(yè)務(wù)發(fā)生“退運(yùn)”的實(shí)質(zhì)是“銷售退回”，而且企業(yè)在出口時(shí)已經(jīng)確認(rèn)了營業(yè)收入。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對于已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，企業(yè)應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本。
此處的銷售商品成本應(yīng)包括兩部分：一是結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品成本；二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)入的業(yè)務(wù)成本。
對免抵退稅的處理在系統(tǒng)上作順延處理即可，即應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額和調(diào)整的免抵退稅均已在當(dāng)月的《免抵退稅申報(bào)匯總表》體現(xiàn)，在會(huì)計(jì)上對上述業(yè)務(wù)合并處理即可，只是涉及"以前年度損益調(diào)整"時(shí)才需要單獨(dú)將對應(yīng)的不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入“以前年度損益調(diào)整”科目。
如果發(fā)生退運(yùn)時(shí)，企業(yè)還未進(jìn)行免抵退正式申報(bào)，則僅沖銷確認(rèn)的出口收入和結(jié)轉(zhuǎn)的庫存成本，不涉及對免抵退業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)調(diào)整。深圳保稅區(qū)退運(yùn)返修*/轉(zhuǎn)廠顧問/吳小姐
問：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易退運(yùn)（不再出口）在出口退稅系統(tǒng)怎樣操作？
答：（1）在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)（未退稅）證明的流程：
第一步：進(jìn)入向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А鷨巫C向?qū)В?br> 第二步：二單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集→退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請→設(shè)置標(biāo)志；
第三步：三打印單證申請表→打印單證申報(bào)報(bào)表→選擇退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表；
第四步：四生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)→生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。
注意：如果已進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的，須在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中紅字沖減該退運(yùn)的免抵退稅銷售額。
（2） 出口企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退運(yùn)（未退稅）證明，需提供電子數(shù)據(jù)及下列資料：出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；出口發(fā)票；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
問：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易退運(yùn)（不再出口）增值稅納稅申報(bào)怎樣填報(bào)？深圳保稅區(qū)退運(yùn)返修*/轉(zhuǎn)廠顧問/吳小姐
答：免抵退稅銷售額須紅字沖減退運(yùn)的出口額；增值稅納稅申報(bào)表附表二*18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表的*25欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫。


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  詞條說明

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  從鹽田碼頭出口國外，到國外出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要退運(yùn)回國返廠維修再出口國外的問題很多做電子產(chǎn)品出口客戶都遇到這樣問題，如果退運(yùn)返廠維修不用交稅，清關(guān)手續(xù)怎么做，我們一起來聊聊。。。從鹽田碼頭一般貿(mào)易出口國外，1年內(nèi)因產(chǎn)品質(zhì)量問題需退運(yùn)，免征關(guān)稅和增值稅，對必須要退回的貨物可以減少損失，避免額外征稅。從起運(yùn)港發(fā)貨到鹽田港清關(guān)，時(shí)間比較長，若能優(yōu)化流程，能減少貨物滯留碼頭時(shí)間，減少倉租和柜租損失。在船未到

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  什么條件下需要轉(zhuǎn)廠？ 深圳市雄圖物流有限轉(zhuǎn)廠的目的(1)企業(yè)有退稅需求，需要通過轉(zhuǎn)廠（出口復(fù)進(jìn)口）中的出口環(huán)節(jié)達(dá)到退稅目的；(2)交易雙方報(bào)關(guān)資料不符合，需要通過轉(zhuǎn)廠進(jìn)行調(diào)整；(3)交易雙方中的加工貿(mào)易企業(yè)有核銷的需求、保稅區(qū)一日游的特點(diǎn)（1）進(jìn)保稅區(qū)視同出口既可收匯核銷、退稅、核銷手冊。（2）報(bào)關(guān)、報(bào)檢可以一批進(jìn)，分批出。（3）取代貨物境外游，中國香港游，節(jié)省物流成本，縮短供貨時(shí)間，且重堆場費(fèi)用