上海稅收籌劃的特征是什么？

時間：2020-11-26作者：昌譽(yù)（上海）企業(yè)管理咨詢有限公司瀏覽：311

上海稅收籌劃的特征是什么？

稅收籌劃也稱納稅籌劃，是指企業(yè)在遵循稅收法律、法規(guī)的前提下，通過經(jīng)營、投資和融資活動進(jìn)行安排和籌劃，盡可能地降低稅收成本的稅收利益。

稅收籌劃的目的，就是減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使企業(yè)的稅收利益較大化，即稅負(fù)較輕、稅后利潤較大化、企業(yè)**較大化等。

稅收籌劃的特征主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

1、納稅籌劃的合法性。

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時，必需符合國家法律和稅收法規(guī)，且納稅籌劃的方向也要符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，其納稅籌劃業(yè)務(wù)內(nèi)容在國家法律和稅收法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，并在多個納稅籌劃方案中選擇稅收利益較大化的籌劃方案；否則就可能存在涉嫌漏稅和偷稅的問題。

2、納稅籌劃應(yīng)置于業(yè)務(wù)的**。

納稅籌劃一定要在經(jīng)營活動、投資活動好和融資活動之前進(jìn)行，否則沒有納稅籌劃的可能，也就是只有在業(yè)財融合的條件下方有可能實(shí)現(xiàn)納稅籌劃。

我們知道，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動一般是從簽訂合同開始，那么在簽訂合同的過程中，企業(yè)的納稅籌劃就已經(jīng)開始，即合同控稅。如，銷售合同中涉及財務(wù)方面的內(nèi)容，主要為收款時間、收款方式、貨物發(fā)出的時間、發(fā)票開具的時間，以及銷售政策等方面的內(nèi)容，這些內(nèi)容在一定程度上與納稅籌劃相關(guān)。而如果在合同簽訂前這些內(nèi)容如果沒有約定好，那么企業(yè)也就很難進(jìn)行納稅籌劃，而且還可能存在涉稅風(fēng)險。

企業(yè)融資方式的選擇，也會對納稅籌劃產(chǎn)生一定的影響，如企業(yè)融資是選擇債權(quán)融資還是選擇股權(quán)融資，債權(quán)融資的利息支出可以在稅**支，抵減應(yīng)納稅所得額，起到稅盾的作用；而企業(yè)如果選擇股權(quán)融資，其股東分紅需要在稅后支付，企業(yè)需要多繳納所得稅。

還有會計政策的選擇，如固定資產(chǎn)折舊的計提方法，存貨的計價方法等都會對納稅時間上產(chǎn)生一定的影響。

3、納稅籌劃的政策性和專業(yè)性。

納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，且政策性和專業(yè)性很強(qiáng)，對財務(wù)人員的專業(yè)和政策水平要求很高，既要懂財務(wù)方面的專業(yè)，還要懂國家相關(guān)法律和稅收法規(guī)（減免稅方面的稅收優(yōu)惠政策），還要熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)流程和投融資管理等，而且納稅籌劃這項(xiàng)工作不僅僅是財務(wù)部門一個部門的事情，需要各業(yè)務(wù)部門的全力配合，方有可能完成納稅籌劃的系統(tǒng)性工作任務(wù)。

4、納稅籌劃的目的和原則性。

納稅籌劃的目的和原則，就是企業(yè)在國家法律和稅收法規(guī)的原則下實(shí)現(xiàn)稅收利益較大化，即稅負(fù)較輕、延期納稅的基本目的和原則，否則違背這一原則就可能存在漏稅和偷稅等違規(guī)違法問題的發(fā)生。

總之，納稅籌劃的基本特征就是合法性、政策性、專業(yè)性、目的和原則性，以及納稅籌劃活動一定要置于業(yè)務(wù)的**，否則很難完成系統(tǒng)的稅收籌劃，也可能會存在涉稅風(fēng)險。




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  詞條說明

• 企業(yè)稅收籌劃

  1、納稅人要從收入的方式和時間、計算方法進(jìn)行選擇、控制，以達(dá)到節(jié)稅目的。在此過程中需要做好：銷售收入結(jié)算方式、收入確認(rèn)點(diǎn)、勞務(wù)收入計算方法等方面的選擇。2、納稅人要基于稅法對成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計算的不同規(guī)定，根據(jù)企業(yè)情況選擇有利方式。存貨計價方法的選擇，納稅人可采用適當(dāng)?shù)拇尕浻媰r方法在期末存貨與已售貨物間分配成本。存貨計價方法不同，企業(yè)存貨營業(yè)成本就不同，從而影響應(yīng)稅利潤，少繳企業(yè)所得稅。因此，存

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