**企業(yè)認定解析

時間：2021-03-24作者：企信萬家（北京）科技有限公司瀏覽：95

科學是發(fā)展的重要內(nèi)在推動力，**企業(yè)是指在《國家重點支持的**領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)**自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的居民企業(yè)。它是知識密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟實體。

認定為**企業(yè)的優(yōu)勢

(1) 促進企業(yè)科技轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動力，**企業(yè)認定政策是一項引導政策，目的是引導企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。

(2) 提升企業(yè)品牌形象

說明負責人具備較強的創(chuàng)新意識、較高的市場開拓能力和經(jīng)營管理水平。說明企業(yè)是國家重點支持的具有高成長性的企業(yè)，具有較好的潛在經(jīng)濟效益。

(3) 享受稅收減免優(yōu)惠政策

經(jīng)認定的**企業(yè)，可執(zhí)行15%(認定前25%)的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%。

(4) 提高企業(yè)市場**

證明企業(yè)在本領(lǐng)域中具有較強的技術(shù)創(chuàng)新能力、**技術(shù)開發(fā)能力，有利于企業(yè)開拓國內(nèi)外市場;是企業(yè)投標時的重要條件。

(5) 提高企業(yè)資本**

**企業(yè)是吸引地方**、行業(yè)組織對企業(yè)實施優(yōu)惠政策和資金扶持的重要條件，也較具有吸引風險投資機構(gòu)和金融機構(gòu)的實力，從而推動企業(yè)快速投入到產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營中去。

評分標準

（一）**自主知識產(chǎn)權(quán) 30分

企業(yè)擁有的**、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等**自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量(不含商標)。

[說明]

1.由*對企業(yè)申報的**自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進行評判。

2.同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。

3.若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。

4.**以獲得授權(quán)證書為準。

5.企業(yè)不具備**自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認定為**企業(yè)。

注:如果要拿到30分，必須要有6個軟件著作權(quán)登記證書或者1個發(fā)明**或者6個實用新型**。

（二）科技成果轉(zhuǎn)化能力 30分

3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)需四項以上

1.同一科學技術(shù)成果(**、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計)在國內(nèi)外的申請只記為一項。

2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準。

3.此項評價可計入技術(shù)訣竅，但**較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的**大小(企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容)。

4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是:企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機等。

注:如果要拿到30分，必須要有12個技術(shù)開發(fā)合同或者12個技術(shù)服務(wù)合同或者12個銷售合同(分別針對不同產(chǎn)品)

（三）研究開發(fā)的組織管理水平 20分

(1)制定了研究開發(fā)項目立項報告;(2)建立了研發(fā)投入核算體系;(3)開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動;(4)設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備;(5)建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

注:以上五個小項全部齊全后，才能拿到20分

（四）成長性指標 20分

此項指標是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價(各占10分)，具體計算方法如下:

總資產(chǎn)增長率=1/2 (*二年總資產(chǎn)額÷**年總資產(chǎn)額+*三年總資產(chǎn)額÷*二年總資產(chǎn)額)-1。

銷售增長率=1/2 (*二年銷售額÷**年銷售額+*三年銷售額÷*二年銷售額)-1;

注:總資產(chǎn)和銷售每年是遞增的，才能達到較高20分

應(yīng)當注意的要點：

1）知識產(chǎn)權(quán)

（1）要質(zhì)還是要量：認定辦法中對知識產(chǎn)權(quán)采取了量化的方式，雖然進行了分類評價，但依然沒有考慮到不**業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)在獲得知識產(chǎn)權(quán)類型及時間節(jié)點的問題，如生物醫(yī)藥類企業(yè)基本以發(fā)明**為主但授權(quán)時間較長，軟件開發(fā)類企業(yè)多以軟著為主，但評價分數(shù)并不占優(yōu)，應(yīng)考慮不**業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的分布情況進行綜合評價。同時單純的量化指標也催生了大量的垃圾**，違背了科技創(chuàng)新的初衷，造成了公眾資源的浪費，企業(yè)無故的付出，催生了一批以編造知識產(chǎn)權(quán)為生的公司。

（2）時效性：企業(yè)的研發(fā)過程是一個相對系統(tǒng)的活動，只有研發(fā)活動的存在才會有知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生，應(yīng)緊緊圍繞研發(fā)活動及主營業(yè)務(wù)進行知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃，知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)該與研發(fā)活動緊密關(guān)聯(lián)，而不應(yīng)該脫離研發(fā)活動。所以企業(yè)有規(guī)范的研發(fā)項目管理是前提，知識產(chǎn)權(quán)的獲得一般不早于研發(fā)項目立項初始時間。

（3）權(quán)利人共有：企業(yè)研究開發(fā)的過程通常不能自己獨立完成，社會的發(fā)展形成了專業(yè)化分工，這樣有利于提升效率。多數(shù)情形是通過委托開發(fā)、合作開發(fā)或集中開發(fā)形成研發(fā)項目主體，那么就會產(chǎn)生2個以上權(quán)利人共有的情形，那么這種形式獲得的知識產(chǎn)權(quán)在評價時不應(yīng)降低分值，原因在于一是鼓勵合作研究開發(fā)，二是強化**權(quán)人的署名意識。

（4）獲得方式：在獲得方式上無論是*、受讓、受贈還是并購都是獲得知識產(chǎn)權(quán)的重要路徑，而不能因為獲得方式的不同而區(qū)別對待，這樣有利于知識產(chǎn)權(quán)的運用和管理，而不會造成知識產(chǎn)權(quán)資源的閑置浪費。通過市場交易進行對價有利于企業(yè)重視高****的培育，減少垃圾**的產(chǎn)生，所以我們需要額外關(guān)注的是**較低或關(guān)聯(lián)度較差的知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，而不是轉(zhuǎn)移行為本身。

2）科技人員

（1）人員占比：科技人員占企業(yè)職工總數(shù)比例，是判斷企業(yè)是否為技術(shù)密集型的重要標準，而高學歷科技人員的構(gòu)成，則是判定知識產(chǎn)權(quán)密集型企業(yè)的一個重要指標，研究開發(fā)過程中較重要的投入就是智力投入。在中小型企業(yè)中尤其是100人以下企業(yè)中，研發(fā)人員占比通常容易達到指標，但100人以上企業(yè)中就很難達到相應(yīng)指標，容易被一票否決，那么規(guī)模以上（例如上市公司）的研發(fā)生產(chǎn)企業(yè)在人員比例方面就不占據(jù)優(yōu)勢。

3）研發(fā)費用

（1）研發(fā)費用投入強度：在沒有可期的經(jīng)濟效益或社會效益情況下，一般企業(yè)傾向于減少研發(fā)費用的發(fā)生，利用較低的研發(fā)成本獲得較高收益。例如獨立開發(fā)能力欠缺的情況下采取委托開發(fā)方式，前期采取跟隨戰(zhàn)略進行模仿（仿制藥），這些都是市場經(jīng)濟下正常的行為，前提是符合相關(guān)政策法規(guī)。研發(fā)投入的高低能否證明企業(yè)的創(chuàng)新能力呢？顯然不是，例如研發(fā)投入分別為5元和10元，但產(chǎn)生的收益均為100元，那么這兩種情況下，哪個較有**？很顯然是投入5元產(chǎn)出100元較符合市場行為，但導入到高企指標中，5比100，與10比100，后者研發(fā)比例較高，反而得到優(yōu)待，這樣的情形下我們需要重新考慮指標的合理性。

（2）研發(fā)投入產(chǎn)出的周期性：研究開發(fā)是一個驗證可行性的科學行為，面臨較大的風險和不確定性，新產(chǎn)品的誕生初期以研究開發(fā)投入為主，當期并不會產(chǎn)生較大的收益，不**業(yè)有不同的行業(yè)周期，一般在半年到五年之間不等，如軟件類可能在半年甚至較短，生物醫(yī)藥類可能在5年或較久，那么在這種情況下，以研發(fā)費用占收入比例進行判定則有些偏頗，背離了政策具有引導性的初衷。

（3）研發(fā)費用構(gòu)成：研究開發(fā)活動是為獲得科學與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。在這個活動中主要分為研究階段和開發(fā)階段，研究階段目的在于通過前期的市場調(diào)研、技術(shù)調(diào)研、產(chǎn)業(yè)分析等降低開發(fā)風險，提高效益，好的研究開發(fā)工作通常會在研究階段投入大量的人力物力和財力；開發(fā)階段主要涉及到材料投入、儀器設(shè)備無形資產(chǎn)攤銷、檢驗檢測調(diào)試費，以及直接相關(guān)的輔助費用，如咨詢費、知識產(chǎn)權(quán)費、會議費，知識產(chǎn)權(quán)中相關(guān)**檢索費、分析評議費、代理費、訴訟費等與企業(yè)研究開發(fā)緊密相關(guān)的費用是否可以從其他費用中摘出來是值得考慮的。

（4）委托開發(fā)費用：由前文引出的開發(fā)方式，為了鼓勵企業(yè)開展多種形式的技術(shù)交流活動，應(yīng)考慮取消“委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額”內(nèi)容，原因在于一鼓勵多種形式技術(shù)合作，多維度創(chuàng)新，二是便于財務(wù)核算及評價，引導研發(fā)投入。

4）科技成果轉(zhuǎn)化評價

科技成果具有三層含義：通過研究開發(fā)所產(chǎn)生；具有實用**；通過鑒定、驗收、評估、評價等路徑是成熟的結(jié)果，科技成果與**、軟著等知識產(chǎn)權(quán)不能混同，一項科技成果可能是多項知識產(chǎn)權(quán)加以保護，工作指引中并未對此詳細闡述，導致技術(shù)*在評價時不能準確判定。另外企業(yè)的**在于獲得收益，而不能照搬《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》中有關(guān)條款，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際，根據(jù)不**業(yè)屬性和不同規(guī)模進行分類評價，舉例如新藥類企業(yè)、農(nóng)業(yè)深加工與軟件開發(fā)類企業(yè)對其成果轉(zhuǎn)化能力進行評價時就不能簡單用數(shù)量進行評價。由于本項在評分環(huán)節(jié)占據(jù)了30分，所以企業(yè)對此爭議很大，由于誤判而導致部分新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)無法通過認定。

在新的認定辦法出來之前，征求意見稿中科技成果轉(zhuǎn)化能力為20分，組織管理水平為30分，筆者傾向于征求意見稿，因為只有組織管理水平才是**企業(yè)的**，也是推動企業(yè)不斷提高管理能力的重要動力。企業(yè)不是所謂成果產(chǎn)生的主體，科技成果一詞多見于大學科研院所，對于企業(yè)而言既陌生又無法理解，認可度較差。既然前置的科技成果無法認可，那么后面所講轉(zhuǎn)化數(shù)量及轉(zhuǎn)化形式較是五花八門，導致很多爭議。設(shè)置此項是為了促進企業(yè)發(fā)展，而不是讓企業(yè)去做科技成果轉(zhuǎn)化，目的和手段的邏輯關(guān)系不能倒置，否則就是背離了政策初衷。

5）財務(wù)指標評價

財務(wù)性指標占有評分標準中20分，有的企業(yè)為了財務(wù)指標好看而出現(xiàn)了部分造假情況，由此我們應(yīng)該反思此項評價是否合理。企業(yè)的發(fā)展具有一定的波動性，同時受制于市場經(jīng)濟發(fā)展，較高的研發(fā)投入與財務(wù)較高增長性是負相關(guān)關(guān)系，所以財務(wù)指標簡單的量化是無法判定一個企業(yè)的技術(shù)含量的。由于財務(wù)成長性又依賴于計數(shù)基數(shù)，對于成立多年的企業(yè)顯然有失公平，導致很多成熟期的企業(yè)不能獲得較高評價。成熟期企業(yè)在組織管理方面較完善，技術(shù)較成熟、人員較穩(wěn)定，但由于財務(wù)指標的不合理性反而給出了相反評價，顯然不符合促進經(jīng)濟發(fā)展的初衷，在后續(xù)辦法修訂時應(yīng)考慮其指標存在的合理性。

6）認定時效

根據(jù)工作指引，自認定年度起企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，但企業(yè)在申請時重點考核的是認定**年的指標，這樣就產(chǎn)生了一個時效性銜接的問題。按常理講符合條件的年度內(nèi)應(yīng)該享受優(yōu)惠政策，現(xiàn)行政策中反而是認定**年符合要求，而享受反而是認定后三年內(nèi)，那么就造成了企業(yè)要在六年的期間內(nèi)符合政策要求但實際能享受的期限限定在了三年。


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