一文了解：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表改哪兒了

時(shí)間：2023-04-27作者：重慶理稅匠會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司瀏覽：89

　　為貫徹落實(shí)《*人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年*27號(hào)），對部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓
《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年*12號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號(hào)），新增“**企業(yè)2022年*四季度(10月-12月）購置單價(jià)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”“**企業(yè)2022年*四季度（10月-12月）購置單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價(jià)500萬元以上設(shè)備器具”等事項(xiàng)，供中小微企業(yè)、**企業(yè)填報(bào)設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。
《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)稅收政策的公告》（2022年*3號(hào)），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中增加“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報(bào)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金試點(diǎn)稅收政策有關(guān)情況。同時(shí)，調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）與上級表單《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系。
《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
一是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年*32號(hào)），增加*16.1行“**的基礎(chǔ)研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和*30.1行“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除”，供納稅人填報(bào)企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策。二是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號(hào)），將*28行中的“加計(jì)扣除比例____%”調(diào)整為“加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法：____”，并相應(yīng)增加創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關(guān)政策選擇填報(bào)適用的加計(jì)扣除比例和計(jì)算方法；增加*28.1行“*四季度相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”和*28.2行“**季度相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”，供納稅人填報(bào)2022年*四季度和**季度創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。三是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號(hào)），增加*30.2行“**企業(yè)設(shè)備器具加計(jì)扣除”，供**企業(yè)填報(bào)2022年*四季度（10月-12月）新購置設(shè)備器具加計(jì)扣除金額。
《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號(hào)），將*50行“加計(jì)扣除比例”調(diào)整為“加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法”，并相應(yīng)增加研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關(guān)政策選擇填報(bào)適用的加計(jì)扣除比例和計(jì)算方法；增加*L1行“本年允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額”、*L1.1行“*四季度允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額”、*L1.2行“**季度允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額”，供納稅人填報(bào)2022年*四季度和**季度研發(fā)費(fèi)用金額。
《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕40號(hào)）等規(guī)定，在*24行下增加明細(xì)行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進(jìn)一步細(xì)分，供納稅人分別填報(bào)橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)、南沙**啟動(dòng)區(qū)相關(guān)優(yōu)惠政策。

重慶理稅匠會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司專注于稅務(wù)咨詢,稅務(wù)代理,涉稅鑒證,企業(yè)內(nèi)訓(xùn)等

• 詞條

  詞條說明

• 重慶稅務(wù)代理

  為貫徹落實(shí)《人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年*27號(hào)），對部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080） 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年*12號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)

• 一文了解：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表改哪兒了

  為貫徹落實(shí)《*人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年*27號(hào)），對部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓ 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080） 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年*12號(hào)）、《財(cái)政部

• 企業(yè)文化

  理稅匠是專業(yè)從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)服務(wù)品牌，專注稅務(wù)服務(wù)十三年。涉及服務(wù)有：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、涉稅鑒證、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)等服務(wù)。服務(wù)區(qū)域分布輻射川渝地區(qū)三十余個(gè)市縣，服務(wù)團(tuán)隊(duì)由注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師等行業(yè)*構(gòu)成。