科雄咨詢節(jié)稅干貨！企業(yè)加計扣除可以少繳多少稅?

時間：2024-01-02作者：廣東科雄科技咨詢有限公司瀏覽：252

企業(yè)認(rèn)定的好處想必大家都知道了，今天科雄咨詢就給各企業(yè)家梳理一下關(guān)于企業(yè)加計扣除二者疊加的雙重優(yōu)惠，可以給企業(yè)少繳多少稅。



加計扣除是指按照稅法規(guī)定，在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。
企業(yè)符合企業(yè)15%稅率優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除條件的，可同時享受稅收優(yōu)惠。
當(dāng)然不是只有企業(yè)才可以申請研發(fā)費用加計扣除，根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用支出,可從在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)。
因此，不論是企業(yè)還是非企業(yè)，只要財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)，均可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。
加計扣除政策研發(fā)費歸集口徑與高新認(rèn)定略有不同，下面列出歸集口徑及材料內(nèi)容供各企業(yè)知悉。

 

歸集口徑


（1）人員人工費用直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（2）直接投入費用①研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
②用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。
③用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。
（3）折舊費用與長期待攤費用用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。
（4）無形資產(chǎn)攤銷用于研發(fā)活動的軟件、專權(quán)、非技術(shù)（包括許、專有技術(shù)、設(shè)計和計方法等）的攤銷費用。
（5）設(shè)計試驗等費用新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。
（6）其他相關(guān)費用與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，、會議費，職工福利費、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費。此項費用總額不得過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。


加計扣除材料清單

（1）研發(fā)項目計劃書；（2）立項決議文件；（3）研發(fā)人員明細(xì)表；（4）項目研發(fā)費用預(yù)算表；（5）研發(fā)項目效用情況說明；（6）研發(fā)項目成果報告；（7）“研發(fā)支出”輔助賬；（8）年度所得稅匯繳表格。

 

高企加計扣除與高企節(jié)稅如何計算

一般企業(yè)（除制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、業(yè)，以下簡稱：普通企業(yè)）研發(fā)費用享受75%比例的加計扣除，制造業(yè)可享受**比例的加計扣除。
企業(yè)節(jié)稅政策可和加計扣除同時享受，疊加政策享受優(yōu)惠多。
例：如企業(yè)稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發(fā)費用總額為200萬元，那么
1、企業(yè)不申報加計扣除納稅額：非高新企業(yè)：500*25%=125萬元高新企業(yè)：500*15%=75萬元
2、企業(yè)申報加計扣除：500-200*175%=150萬元（普通企業(yè)）500-200*200%=100萬元（制造業(yè)）
非高新企業(yè)納稅額：150*25%=37.5萬元（普通企業(yè)）100*25%=25萬元（制造業(yè)）
高新企業(yè)納稅額：150*15%=22.5萬元（普通企業(yè)）100*15%=15萬元（制造業(yè)）

綜上，企業(yè)稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發(fā)費用總額為200萬元。企業(yè)加計扣除可節(jié)稅125萬元-22.5萬元=102.5萬元（制造業(yè)110萬元）。由此可見，如果利潤較大，節(jié)稅額還是相當(dāng)可觀的。還望符合加計扣除政策的企業(yè)積申報，畢竟是實打?qū)嵉难剑?/span>

高企認(rèn)定與加計扣除申報工作系統(tǒng)且繁雜，涉及企業(yè)多個部門，材料內(nèi)容繁多，如果企業(yè)沒有人員跟進處理，建議選擇企業(yè)申報的代理公司，的事交給的人做，可以起到事半功倍的效果，也能盡早享受國家給予的獎勵補貼政策。


廣東科雄科技咨詢有限公司專注于**企業(yè)認(rèn)定,研發(fā)費用加計扣除,政府補貼咨詢,納稅籌劃,知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃等, 歡迎致電 18922234699

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• **企業(yè)認(rèn)定條件

  根據(jù)《**企業(yè)認(rèn)定管理辦法》*二條規(guī)定，**企業(yè)是指在《國家重點支持的**領(lǐng)域》(見附件)內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)**自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的居民企業(yè) 法律依據(jù)根據(jù)《**企業(yè)認(rèn)定管理辦法》*十條 **企業(yè)認(rèn)定須同時滿足以下條件：(一)在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研

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