成立完中國香港公司，后期的審計報稅有多重要?

時間：2020-04-28

中國香港公司注冊完成后，除了按時進行公司年審外，做賬報稅是一個不可少的管理的環(huán)節(jié)。中國香港公司在做賬報稅方面上，有很多公司管理者或者是**從業(yè)者都有一個誤區(qū)，像很多的秘書公司會告訴客戶:只要沒有和中國香港本土公司有交易或者資金進出賬50萬美元以內的情況下，都是可以申請零申報稅的。

或者是說貴公司沒有中國香港有過任何運作，都是可以直接做零申報。但這種申報方式按中國香港公司稅務法例是高風險的申報方式，隨著公司成立年份越久，被稅務局調查稅務的風險將越高，且處罰力度也很大。

根據(jù)中國香港法律法規(guī)：只要中國香港公司有開設銀行賬號，有資金運作，或是有通過中國香港進出口貨物，都是需要實際請中國香港執(zhí)業(yè)會計師進行核數(shù)并做賬報稅的。下面盛世集團給大家詳細介紹中國香港公司做賬報稅需要注意的地方。

一、申報公司做賬報稅前需要準備提交的資料

1、中國香港公司做賬報稅需要提交的資料

銀行的月結單及流水單;

采購類：發(fā)票、合同;

出售類：發(fā)票、合同;

費用類：工資薪酬、租金 (須供給租借合同或協(xié)議)、交通運輸費等；

其他相關的文件：規(guī)章正本一份、周年申報表、一切公司改變資料(若有)、固定資產單據(jù)、出資關聯(lián)文件、做賬次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應的收付款單據(jù)等。

2、做賬報稅前的準備

盡管中國香港稅務局要求年度報稅，眾多公司通常不能比及年末才開始處置賬務，通常應在有運營事務發(fā)生時就要開始預備賬務資料。

單據(jù)的分類和整理：把出售發(fā)票、采購發(fā)票和費用發(fā)票按類別與時間次序進行分類、整理。如果單據(jù)較多,需要在收據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。切記一切提供的單據(jù)日期與做賬時刻的日期要相同。

可入賬的單據(jù)：和中國大陸比較，中國香港**承認一切有公司簽章、收據(jù)及條子。

二、中國香港公司做賬報稅，無限公司和有限公司情況都是不同的

中國香港有限公司和中國香港無限公司利得稅率不同：無限公司稅率是15% ,有限公司稅率是16.5%

中國香港無限公司是不用經(jīng)過核實的過程的，做完賬直接依據(jù)會計報表向中國香港稅務局申報交稅即可;

中國香港有限公司則不同，有限公司做完賬經(jīng)過中國香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報告，依據(jù)審計報告所列數(shù)據(jù)填列利得稅計算表后方能向向稅局申報利得稅。

公司的年審和年報也不同：有限公司必須要做年審（稅務局）年報（注冊處），無限公司只需要做年審就夠了，也就是說中國香港無限公司只需要到稅務局做商業(yè)登記證的較新，就不用在到中國香港公司注冊處做年報了。

三、中國香港做賬報稅的形式在中國香港，處置報稅有三種情況：

做賬后直接報稅——適合有運營的中國香港無限公司;

做賬、核數(shù)后才報稅——適合有運營的中國香港有限公司;

零申報——適合沒有運營沒有活動的公司（注冊處備案為不活動）。

四、中國香港公司做賬報稅——怎么判斷自己的公司是否能夠申請零申報

在中國香港，一般沒有運營的中國香港有限公司能夠直接申請零申報（仍需要做無營運核數(shù)），有營運的中國香港有限公司必須要做賬、核數(shù)才能報稅。如果您有以公司的名義進行商業(yè)上的買賣或活動，就算是運營事務了。書面記載上來講，能夠由以下多個方面來判斷，有以下的行為就代表有運營事務了：

在中國香港已延聘員工;

托付在中國香港代銷;

與中國香港客商發(fā)生購銷關系;

允許或授權在中國香港運用**、商標設計等資料;

允許或授權在中國香港運用動產收取資金，租借費等金錢;

銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載;

**海關、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載;

其他得自或者產生于中國香港的贏利。

五、財政年度及報稅時刻表

財政年度：財政年度通常為12個月,新成立的中國香港公司首年可以延伸到18個月，收到稅務局的稅表之后因自己自動延期3個月，所以不能再申請延期;其后每年中國香港稅務局會按照不同的年結日允許公司申請延期遞交稅表，但會有一寫限制，詳細情況如下：

年結日延期至

4月1日至11月30日——————并無允許任何延期

12月1日至12月31日————————8月15日

1月1日至3月31日（盈利個案）———11月15日

1月1日至3月31日（虧損個案）——— 翌年1月31日

六、中國香港公司做帳、核數(shù)、報稅流程

①評價、報價、商洽后簽訂做帳核數(shù)協(xié)議——》

②預交金錢

③整理單據(jù)，帳務處置——————————》

④做賬報稅結束

⑤交由核數(shù)師審計 ———————————》

⑥審計結束

⑦陳述交股東簽署 ——————————— 》

⑧支付尾款

⑨會計師持簽署的審計陳述去**報稅 —— 》

⑩關聯(lián)文件返還客戶

七、中國香港**對于未能按照法律規(guī)定進行真實的稅務申報的公司會進行以下判罰：

所有報稅表均附有聲明書，報稅人士必須簽署證實所申報的資料全屬真確及并無遺漏。凡于報稅表內少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤的資料，均屬違法。

任何人士如無合理辯解而提交不真確的報稅表，即屬違法，可被罰款$10,000，及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款。但稅務局局長可按行政上的安排處以罰則。

提交不真確報稅表意圖瞞稅是嚴重的違法行為。經(jīng)定罪后，較高刑罰為罰款$50,000及加罰相等于少數(shù)稅款3倍的罰款，以及入獄3年。高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時入獄。

除以上三種法律中明確提到的處罰之外，該中國香港公司在中國香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產都將被凍結。

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