【茂名廢舊模具回收多少錢一斤】模具報廢的稅務(wù)問題

時間：2021-04-27

1.增值稅方面：　　增值稅暫行條例實施細則　　*二十四條條例*十條*（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。　　因此，你這個不屬于非正常損失，因此，*轉(zhuǎn)出。　　較好跟你的主管國稅打個招呼。

2.所得稅方面：　　企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定：　　與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年　　也就是，你這批模具的稅法規(guī)定的較低年限應(yīng)為5年。　　所謂資產(chǎn)損失，是指你的資產(chǎn)非正常損失了，指的模具壞了，被偷了什么的，那是屬于資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，而你的情況是屬于改變折舊方法，進行加速折舊，是稅務(wù)機關(guān)的另外一種行政審批內(nèi)容。　　企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，一經(jīng)選擇折舊方法（含年限），不得改變，如確需改變，需到主管稅務(wù)機關(guān)進行審批。

3.賬務(wù)處理方面　　這屬于企業(yè)自主決定，如果決定加速折舊，而所得稅方面未經(jīng)審批，則需要在稅前進行調(diào)整，在申報時，繼續(xù)按照以前的折舊方法進行折舊，差額計入調(diào)增額。屬于稅會差異的暫時性差異。因為暫時性差異所產(chǎn)生的稅款差額，有時稅務(wù)機關(guān)與納稅人爭議較大，建議審批后再做相關(guān)賬務(wù)處理。

4.報表　　你這個明顯屬于會計政策變更，而不是會計估計變更，不僅要在會計報表附表中予以說明，還需要到相關(guān)部門做變更（凡是涉及到報會計制度的部門，都需要進行變更，當然，這是法定程序，除了稅務(wù)局，估計別的也不知道。

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