增值稅優(yōu)惠的這幾個關(guān)鍵詞，你都get了嗎？

時間：2019-12-13作者：山東邦孚人力資源科技服務(wù)有限公司瀏覽：1165

減稅降費力度大，增值稅稅收優(yōu)惠中的不征、免征、免稅、減征、退稅等這些概念有什么不同？開具發(fā)票時都有什么注意點？今天小編就帶大家一一厘清~

 

關(guān)鍵詞：不——不征

不征增值稅：增值稅納稅人發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不需要繳納增值稅。常見形式：納稅人***財政補(bǔ)貼、未發(fā)生銷售行為的不征稅項目（預(yù)付卡銷售和充值、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款、已申報繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票等）、被保險人獲得的保險賠付、存款利息等等。注意事項：不征收增值稅項目發(fā)票開具規(guī)定，可使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，且不得開具增值稅**發(fā)票。

 

關(guān)鍵詞：免——免稅&免征

增值稅免稅：增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國家政策規(guī)定的，在銷售時免征增值稅。常見形式：免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅、圖書批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅等等。注意事項：用于免征增值稅項目的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)項稅額不得抵扣。 增值稅免征：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國家政策規(guī)定的，對其計算出來的應(yīng)納稅額在不**過限額規(guī)定的，免征增值稅。常見形式：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。注意事項：享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票，在當(dāng)期累計代開票銷售額**免征標(biāo)準(zhǔn)前，代開票時暫不征收增值稅；一旦當(dāng)期累計代開票銷售額**過免征標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)對當(dāng)期全部代開票銷售額一并計征。

 

關(guān)鍵詞：減——直接減征

直接減征：增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國家政策規(guī)定的，在銷售時對其計算出來的應(yīng)征稅額，相應(yīng)的給予減征優(yōu)惠。 

常見形式：納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅、銷售舊貨依3%減按2%征收增值稅等。

注意事項：適用按3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅**發(fā)票；可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅**發(fā)票。

計稅公式：增值稅應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)*2%

 

關(guān)鍵詞：退——即征即退&出口退稅&留抵退稅

 

 增值稅即征即退：對按規(guī)定申報繳納的稅款，符合政策規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全額退還。

 常見形式：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退、安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退、有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退、鉑金增值稅即征即退、動漫企業(yè)增值稅即征即退、飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退等。

計算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品為例，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)**過3%的部分實行即征即退政策：

 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額

 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×適用稅率

 

 增值稅出口退稅：將增值稅一般納稅人的出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的增值稅予以退還。

常見形式：生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅、外貿(mào)免退稅等

注意事項：出口環(huán)節(jié)適用的零稅率不等于免稅?。?！

計算公式：以適用出口退稅政策的外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物為例

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)*出口貨物退稅率

 

增值稅留抵退稅：當(dāng)納稅人以往期間進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，會產(chǎn)生留抵稅額；對這部分“可以留到未來抵扣的進(jìn)項稅額”，予以提前退還。

相關(guān)政策：自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請退還增量留抵稅額；自2019年6月1日起,滿足條件的部分**制造業(yè)納稅人,可以申請退還增量留抵稅額

 計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%（**制造業(yè)納稅人取消了60%退稅比例的限制）
   進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅**稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅**發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅**繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。


山東邦孚人力資源科技服務(wù)有限公司專注于濟(jì)南薪酬外包,濟(jì)南人事代理,濟(jì)南工資代發(fā),*等, 歡迎致電 400-996-3561

• 詞條

  詞條說明

• 【濟(jì)南薪酬外包】薪酬外包服務(wù)的特點

  一、企業(yè)薪酬管理面臨的困擾1.企業(yè)困擾之一：薪酬結(jié)構(gòu)及水平如何設(shè)計、調(diào)整企業(yè)職位系統(tǒng)、績效系統(tǒng)、能力評價系統(tǒng)(3Ps)，市場水平、企業(yè)預(yù)算等多種條件下如何確定薪酬結(jié)構(gòu)與水平？2.企業(yè)困擾之二：大規(guī)模數(shù)據(jù)處理考勤資料統(tǒng)計、薪酬成本計算、獎金計算、薪酬總額核算、納稅申報等3.企業(yè)困擾之三：跨地區(qū)薪酬管理不同地區(qū)物價水平的差距、社保、稅收政策的差異及經(jīng)常性的調(diào)整，往往成為企業(yè)拓展跨地區(qū)業(yè)務(wù)所需的管理能力

• 注意！企業(yè)離退休人員養(yǎng)老待遇領(lǐng)取資格*現(xiàn)場集中認(rèn)證

  齊魯網(wǎng)濟(jì)南4月28日訊?近日，不斷有一些企業(yè)離退休老年朋友向市、縣區(qū)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)打電話咨詢今年是否需要到人社服務(wù)中心進(jìn)行養(yǎng)老待遇領(lǐng)取資格認(rèn)證？就此問題，記者咨詢了濟(jì)南市社會保險事業(yè)中心退休職工管理處負(fù)責(zé)人。 該負(fù)責(zé)人表示，濟(jì)南市從去年5月起，就按照國家人社部有關(guān)通知要求，取消了企業(yè)離退休人員養(yǎng)老待遇領(lǐng)取資格現(xiàn)場集中認(rèn)證。 那么，取消現(xiàn)場集中認(rèn)證是不是就不需要認(rèn)證了呢？該負(fù)責(zé)人表示，養(yǎng)老

• 選擇社保代理的好處

  選擇社保代理的好處:選擇社保機(jī)構(gòu)社保的好處有哪些？人人保小編對此進(jìn)行了下面的介紹，希望能有所幫助。1、對于中小企業(yè)及辦事機(jī)構(gòu)來說，社保賬戶開設(shè)和社保繳納都是繁瑣的工作，因社保比例不定期調(diào)整、每年基數(shù)申報頻繁變更、社保繳納流程復(fù)雜瑣碎，容易出現(xiàn)漏繳、多繳或無法繳納的狀況，造成企業(yè)人事專員耗費大量精力，有時甚至?xí)a(chǎn)生不必要的勞動爭議和糾紛。而社保代理可幫助人力資源部門從繁重的重復(fù)性事務(wù)中解

• 勞務(wù)承包與勞務(wù)外包有什么不同

  勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣區(qū)別： 一、服務(wù)性質(zhì)不同 對用工單位而言，勞務(wù)派遣公司提供的是派遣工；而勞務(wù)外包提供的卻是針對某個相對獨立項目的全部勞務(wù)服務(wù)。 二、用工需求不同 對勞務(wù)派遣而言，用工單位需要的是派遣公司為自己提供約定數(shù)量的“派遣工”，至于派遣工完成中國工作量，這與派遣公司并不相關(guān)。對勞務(wù)外包而言，發(fā)包單位需要的是外包公司為自己完成約定的“工作量”，至于承包方使用中國勞動力，這與發(fā)包單位沒有實質(zhì)