一般納稅人代理記賬報(bào)稅具體步驟

時(shí)間：2020-04-20作者：河北泰牛會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司瀏覽：112

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊(cè)公司后，就要開(kāi)始記賬報(bào)稅了。當(dāng)然了，不同的納稅人做賬的步驟也是不相同的。今天泰牛會(huì)計(jì)為大家介紹的是一般納稅人代理記賬報(bào)稅具體步驟：

一般納稅人代理記賬具體步驟：

步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。

所以說(shuō)，一般納稅人每個(gè)月做賬的**件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。這里需要提醒的是，在做記賬憑證的時(shí)候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開(kāi)始做，月末的時(shí)候編制科目匯總表登記總賬。

步驟二： 月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。

如果新公司開(kāi)辦費(fèi)，在**個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，那么如何計(jì)提折舊的分錄呢?這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。到月末時(shí)還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

步驟三：編制兩個(gè)分錄。

**個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

*二個(gè)分錄：

借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.
借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅
所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性
差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

步驟四：編制利潤(rùn)表

最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等)負(fù)債(應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)?稅控機(jī)會(huì)打印一份 表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

步驟五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類
。

最后一般納稅人做賬需要注意的問(wèn)題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

一般納稅人做賬的步驟要比小規(guī)模的復(fù)雜。最后提醒大家：不管公司經(jīng)營(yíng)什么，公司多小，甚至沒(méi)有任何的業(yè)務(wù)，每個(gè)月或者每個(gè)季度都必須要記好賬，報(bào)好稅，因?yàn)椴还苁且话慵{稅人還是小規(guī)模納稅人，國(guó)家都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，如果你沒(méi)有記賬報(bào)稅，那么一切優(yōu)惠政策，比如減免的稅費(fèi)，抵扣的稅費(fèi)都將無(wú)法享受，并且還要加倍付出，要被罰款，要被收滯納金，要補(bǔ)足稅費(fèi)，甚至被拉入黑名單中。

一般納稅人代理報(bào)稅具體步驟：

時(shí)間：月底(較好25、26號(hào)左右) 1、 認(rèn)證發(fā)票過(guò)程

①、 進(jìn)入企業(yè)電子報(bào)稅管理→進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理→防偽稅控進(jìn)項(xiàng)**發(fā)票管理→新增→錄進(jìn)數(shù)據(jù)(紫色框框的都要填)→保存→審核。 ②、 錄完了，查詢看看有沒(méi)有錯(cuò)。

③、 待認(rèn)證**發(fā)票導(dǎo)出→選擇錄入日期→確認(rèn)→寫網(wǎng)上認(rèn)證文件→保存到自己建立的文件夾中(把文件夾命名為：待認(rèn)證文件)→會(huì)顯示一句：寫文件成功。

④、 上國(guó)稅網(wǎng)→發(fā)票認(rèn)證→網(wǎng)上認(rèn)證→瀏覽→選擇待認(rèn)證文件夾中的文件→上傳→關(guān)閉。

⑤、 查詢→看看認(rèn)證通過(guò)了沒(méi)有。

⑥、 認(rèn)證通過(guò)了→認(rèn)證結(jié)果下載→進(jìn)入下載→選認(rèn)證101→選擇當(dāng)月所屬月份→下載→放在認(rèn)證結(jié)果文件夾中→立即下載。

⑦、 認(rèn)證結(jié)果通知書下載→進(jìn)入下載→選當(dāng)月→下載→保存到認(rèn)證結(jié)果文件夾中→打印。

⑧、 導(dǎo)入認(rèn)證結(jié)果(較好在月底導(dǎo)入，下載完導(dǎo))→進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理→**進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)入→電子數(shù)據(jù)認(rèn)證結(jié)果讀入→讀入(rr00101)→讀入認(rèn)證結(jié)果(ZIP壓縮文件)→保存→退出。

⑨、 查詢發(fā)票是否有認(rèn)證成功(成功的話，已認(rèn)證“√” 2、月頭報(bào)稅：

⑴、月頭先抄稅(記得抄兩次，一定要顯示“抄稅成功”)：

① **次抄稅：把“增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打開(kāi)防偽開(kāi)票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄稅處理→選擇本期資料→確定。

② *二次抄稅：網(wǎng)上抄稅：把“增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)”插到龍山稅友卡槽→打開(kāi)易稅門戶(密碼：123456)→網(wǎng)上抄報(bào)稅→網(wǎng)上抄稅→步驟一：網(wǎng)上抄稅→確定。(抄稅完成)

⑵、可以直接把銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)入企業(yè)電子報(bào)稅：

把增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打開(kāi)防偽系統(tǒng)→發(fā)票管理→

發(fā)票查詢→所屬期默認(rèn)→確認(rèn)→打開(kāi)企業(yè)電子報(bào)稅→銷項(xiàng)發(fā)票管理→從開(kāi)票查詢界面讀入發(fā)票(R)→讀發(fā)票查詢界面(逐張)→保存。 ⑶、做申報(bào)盤報(bào)稅：

①、 先查詢下剛才導(dǎo)入的發(fā)票對(duì)不對(duì)。銷項(xiàng)發(fā)票管理→查詢。

②、 納稅申報(bào)→申報(bào)主頁(yè)面→選擇正確申報(bào)所屬期→所有的核對(duì)數(shù)據(jù)是否正確，正確就保存、審核→先做其他附表，再做主表(納稅申報(bào)表)→在主表，即把主表25欄數(shù)填到30欄上。

③、 生成申報(bào)盤→選擇申報(bào)盤文件→放好→上國(guó)稅網(wǎng)→申報(bào)征收→一般納稅人進(jìn)入申報(bào)→第一步先上傳申報(bào)盤上的XML文件→確定→第二步上傳申報(bào)盤上的ZIP壓縮文件→確認(rèn)→會(huì)顯示稅額→計(jì)算應(yīng)繳稅額→正確就在清繳稅款上清繳。 ⑷、報(bào)完稅就清卡：

把“增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)”插到龍山稅友卡槽→打開(kāi)易稅門戶(密碼：

123456)→網(wǎng)上抄報(bào)稅→網(wǎng)上抄稅→步驟三：清卡→確定。(會(huì)顯示清卡成功) 注：報(bào)地稅時(shí)：增值稅=本月銷項(xiàng)不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅

地稅的增值稅“實(shí)際應(yīng)繳稅(費(fèi))額”一定要等于國(guó)稅的增值稅，若是不相等，可 以在“申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量”上修改一下。


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