企業(yè)投資如何進(jìn)行稅收籌劃

時間：2020-09-02作者：昌譽（上海）企業(yè)管理咨詢有限公司瀏覽：274

投資過程如何進(jìn)行稅收籌劃?事實上，企業(yè)在投資過程中做稅收籌劃可以從多個方面進(jìn)行考慮，投資形式、投資方向、投資地點等等，稅收籌劃有利于降低企業(yè)的資金成本，增加企業(yè)的收入，企業(yè)在籌資過程中應(yīng)該怎樣進(jìn)行稅收籌劃呢？下面小編為您分享投資過程中的稅收籌劃的介紹以及作用的詳細(xì)方法。

一、投資過程中的稅收籌劃：

稅負(fù)輕重，把對企業(yè)投資決策產(chǎn)生特別重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，關(guān)鍵從投資方向、投資地點、投資形式以及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，來進(jìn)行優(yōu)化選擇。

比如，從投資方式上看，企業(yè)投資可以分為直接投資和間接投資。間接投資是指對股票或債券等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定，購買國庫券得到的利息收入能夠免交企業(yè)所得稅，購買企業(yè)債券得到的收入應(yīng)該繳納所得稅，購買股票**的股利為稅后收入不交稅，但是風(fēng)險大。企業(yè)應(yīng)該自行權(quán)衡。直接投資涉及的稅收問題更多，要面臨各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。當(dāng)企業(yè)選擇直接投資時，還要在貨幣資金以及非貨幣資金等投資方式上進(jìn)行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資時，必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，被投資企業(yè)可按經(jīng)評估確認(rèn)的**，明確有關(guān)資產(chǎn)的計稅成本。要是被評估資產(chǎn)合理增值，投資方應(yīng)該確認(rèn)非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并計入應(yīng)納稅所得額。如果轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額大，納稅的確有困難，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，能夠在五年之內(nèi)分期攤?cè)敫髌诘膽?yīng)納稅所得額中。被投資方就可以多列固定資產(chǎn)折舊費以及無形資產(chǎn)攤銷費，降低當(dāng)期應(yīng)稅利潤。要是評估資產(chǎn)減值，就投資方可確認(rèn)為非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，降低應(yīng)稅所得額。

二、籌資過程中稅收籌劃的作用：

籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進(jìn)行籌資決策。在籌資決策中進(jìn)行稅收籌劃，有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。

三、籌資過程中稅收籌劃的方法：

一般來說，企業(yè)進(jìn)行外部資金籌措有發(fā)行股票和債券兩種形式，從不一樣的角度看，這兩種形式各有春秋。就企業(yè)稅收籌劃來說，發(fā)行債券比發(fā)行股票較佳。這是因為發(fā)行債券所發(fā)生的手續(xù)費及利息支出，依照財務(wù)制度規(guī)定可以計入企業(yè)的在建工程或財務(wù)費用。財務(wù)費用作為抵稅項目可在稅**支，企業(yè)也就可以少納所得稅。

但是發(fā)行股票支付給股東的股利卻是由稅后利潤支付的，較發(fā)行債券方案要多納所得稅。所以，企業(yè)籌資的時候在不違反國家經(jīng)濟(jì)政策的前提下，可以通過稅收籌劃不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的籌措又能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)稅增資的目的。當(dāng)然，需要注意到，在籌資決策的稅收籌劃中，有時稅收負(fù)擔(dān)的減少并不是等于所有者收益的增加。因此，不能夠只關(guān)注籌資中的所得稅，而必須要以企業(yè)是不是可以獲得稅后較大收益作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)。


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