從節(jié)稅的角度考慮！個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶、公司我選哪個(gè)？

時(shí)間：2022-01-13作者：兩江新區(qū)西西果網(wǎng)絡(luò)技術(shù)工作室瀏覽：274

其實(shí)我們企業(yè)從注冊(cè)的那一天開始就決定了企業(yè)的涉稅及涉稅的風(fēng)險(xiǎn)。

那么除了公司以外，常見組織形式還有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、體工商戶等，然而，許多創(chuàng)業(yè)者因?yàn)椴涣私飧黝惼髽I(yè)組織形式區(qū)別及稅收上的差異化，盲目選擇，后果很嚴(yán)重的。

接下來我們來看一下各類企業(yè)組織形式的區(qū)別。

01

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、公司

到底有哪些區(qū)別？

一、民事主體不同，對(duì)債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任不同

根據(jù)《民法總則》規(guī)定：民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別，具體每個(gè)民事主體類別又有細(xì)分，其中個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、和公司有著不同的組織形態(tài)，如下圖所示。

個(gè)體工商戶：是由自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記。有個(gè)人經(jīng)營(yíng)、家庭經(jīng)營(yíng)與個(gè)人合伙經(jīng)營(yíng)三種組織形式，均對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

公司：有限責(zé)任公司，簡(jiǎn)稱有限公司，有限公司，有限責(zé)任公司性質(zhì)都是一樣，只是名稱不同，沒有任何區(qū)別。從法律上賦予法人企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的地位和出資者只承擔(dān)投入資本的有限責(zé)任

二、稅收政策有所不同

獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶一樣：需要繳納增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加，按季度自行申報(bào)。

公司：需要繳納企業(yè)所得稅、股息紅利個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加。可按月或者季度自行申報(bào)。

那么從稅收的角度取考慮，注冊(cè)那種類型的企業(yè)交稅較少？

例如：你的2019年度的純利潤(rùn)是200萬，你需要繳納個(gè)人所得（經(jīng)營(yíng)所得）稅款=200萬 x 0.9%=1.8萬

也就是說你賺200萬的純利潤(rùn)，你需要繳納1.8萬的稅款，實(shí)際稅負(fù)約0.9% 。

另外，如果我們選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶后，又選擇了核定征收的方式，那么相應(yīng)的稅率會(huì)較低，所繳納的稅款會(huì)較少。

所以從節(jié)稅的角度考慮，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體商戶比注冊(cè)公司要好很多。

情況三：

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在節(jié)稅力度上是相同的，在實(shí)際情況中我們其實(shí)較傾向于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

有兩個(gè)原因：

1、個(gè)體工商戶的投資者與經(jīng)營(yíng)者是同一人，都**是投資設(shè)立個(gè)體工商戶的自然人。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者與經(jīng)營(yíng)者可以是不同的人，投資人可以委托或聘用他人管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，也可以委派他人作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。這一規(guī)定，說明了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不但可以在登記管理機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，也可以在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

而個(gè)體工商戶根據(jù)規(guī)定不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的總體規(guī)模一般大于個(gè)體工商戶。

所以，無論是從稅收籌劃的角度還是企業(yè)發(fā)展的角度來看，創(chuàng)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是較好的選擇。

其實(shí)，*籌劃在企業(yè)注冊(cè)之前就應(yīng)該開始籌劃，這樣籌劃空間較大，節(jié)稅更多。




02

從節(jié)稅的角度考慮

獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶、公司

我該選擇哪個(gè)？

我們先不考慮個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)對(duì)債務(wù)承擔(dān)的無限責(zé)任，因?yàn)槟阋?cè)企業(yè)，不是為了將來有多大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更多考慮它的合理合規(guī)合法性。

情況一：

如果注冊(cè)的是有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份制有限公司，將來公司賺了錢之后，**需要繳25%企業(yè)所得稅（在不考慮小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、特殊地區(qū)的優(yōu)惠政策）。

其次你要想把賺的錢從公司里拿出來，還需要繳一次20%股息紅利的個(gè)人所得稅，平均下來需要繳納40%稅款。

例如：你的公司在2019年度的純利潤(rùn)是200萬，你需要繳納企業(yè)所得稅款=50萬=200萬 x 25%，剩下的150萬，你需要繳納股息紅利的個(gè)人所得稅=30萬=150萬 x 20%。

也就是說你公司200萬的純利潤(rùn)，你需要繳納80萬的稅款，稅負(fù)40% 。

情況二：

如果我們今天注冊(cè)的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶，將來賺錢之后，只需要繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）。

根據(jù)《2019新個(gè)稅法》規(guī)定：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按5級(jí)**額累進(jìn)稅率計(jì)算，較低5%，較高35%。




兩江新區(qū)西西果網(wǎng)絡(luò)技術(shù)工作室專注于稅收洼地,稅收優(yōu)惠政策,上市公司自然人減持等

• 詞條

  詞條說明

• 企業(yè)稅收籌劃干貨一總部經(jīng)濟(jì)招商政策

  我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量有**7000多萬家，占我國(guó)企業(yè)總數(shù)份額的90%；解決的就業(yè)人口數(shù)占城鄉(xiāng)凈增就業(yè)人口數(shù)的75%。據(jù)*、地區(qū)工商總局統(tǒng)計(jì)，有45%的企業(yè)仍在采用舊的節(jié)稅手段，這給企業(yè)帶來的非常大的稅收風(fēng)險(xiǎn)，金稅三期系統(tǒng)上線后，凡是預(yù)警異常、人工復(fù)核不通過的，都需要補(bǔ)繳相關(guān)款項(xiàng)，并處以0.5倍--5倍的罰款，還有每天萬分之五的滯納金，得不償失。10%的企業(yè)完整繳納全部稅收，使得企業(yè)稅收成本**，市場(chǎng)

• 個(gè)體如何申請(qǐng)核定征收

  在大公司做財(cái)務(wù)久了，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，許多大公司也都會(huì)成立個(gè)體工商戶，這種方式屬于默認(rèn)行業(yè)潛規(guī)則吧。道理沒那么復(fù)雜，他們?nèi)粘?huì)進(jìn)行很多采購(gòu)，一些零星采購(gòu)大都沒有發(fā)票的，這樣就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)無法做帳，從而造成利潤(rùn)虛高現(xiàn)象發(fā)生，會(huì)額外支付企業(yè)所得稅，導(dǎo)致企業(yè)老板以及股東的拿到手里錢驟減。于是，他們就紛紛成立個(gè)體工商戶用來做采購(gòu)中心，日常一些無票支出或者提供不了發(fā)票的采購(gòu)，就可以通過個(gè)體戶來解決。公司付款給個(gè)體戶后

• 上市公司自然人股東減持的稅收籌劃

  上市公司限售股是基于我國(guó)上市公司股權(quán)分置改革和穩(wěn)定證券市場(chǎng)需要而產(chǎn)生的一類特殊股票形式。目前上市公司限售股主要分為兩類，一類是股改限售股，另一類是新股限售股。企業(yè)減持解禁后上市公司限售股的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算減持的投資收益并通常按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股**的所得，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。面對(duì)自然人股東減持，采取的一些合法、合理的*籌劃方案，在實(shí)現(xiàn)減持套現(xiàn)

• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何進(jìn)行稅收籌劃？

  較近股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅籌需求猛增，由于在金稅三期的大背景下，*機(jī)關(guān)加大了對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的*稽查力度，所以在對(duì)待股轉(zhuǎn)中的涉稅事項(xiàng)時(shí)，**謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。對(duì)于個(gè)人而言，稅法上又區(qū)分自然人和其他個(gè)人（合伙企業(yè)合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等），自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按次征收，因此，相比較而言，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃空間會(huì)小一些。無論是企業(yè)還是個(gè)人，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中出現(xiàn)了各式各樣的“*籌劃方案一、項(xiàng)目背景:甲公司(標(biāo)的公司)由四個(gè)股