**企業(yè)的稅收優(yōu)惠匯總

時(shí)間：2022-03-10作者：騰創(chuàng)實(shí)驗(yàn)室（廣州）有限公司瀏覽：133

    **企業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要可以歸納為“稅收減免“、“加計(jì)扣除”、“延長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)”這三點(diǎn)。
    1、稅收減免
    首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的**企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。從一般稅率25%到15%，就企業(yè)所得稅稅率，**企業(yè)就享受了10%的減免。
    51個(gè)稅提醒，**企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不可與小型微利企業(yè)所得稅減免政策疊加享受。所以同時(shí)符合**企業(yè)和小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，在享受企業(yè)所得稅減免政策時(shí)需要進(jìn)行選擇。
    其次，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。具體可以分為，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不**過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得**過(guò)500萬(wàn)元的部分，按照50%減征企業(yè)所得稅。
    假設(shè)Y企業(yè)為國(guó)家**企業(yè)，2020年應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元。則Y企業(yè)當(dāng)年度企業(yè)所得稅=（3000-800）*15%+（800-500）*50%*25%=367.5萬(wàn)元。
    2、加計(jì)扣除
    根據(jù)財(cái)稅〔2018〕99號(hào)規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
    假設(shè)Y企業(yè)2020年通過(guò)*形成了一項(xiàng)技術(shù)，公司申請(qǐng)了**權(quán)，并且在會(huì)計(jì)上確認(rèn)了相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，攤銷(xiāo)年限10年。則針對(duì)這項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)Y企業(yè)2020年稅前可攤銷(xiāo)成本=500/10*1.75=87.5萬(wàn)元。
    3、延長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)
    根據(jù)財(cái)稅〔2018〕76號(hào)**條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備**企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，較長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
    假設(shè)Y企業(yè)2019年****企業(yè)資格，此**年，2014年和2015年有虧損，2016年開(kāi)始均有盈利。那么Y企業(yè)2014年和2015年的虧損可依次由2016年至2024年的所得彌補(bǔ)，2015年的虧損可依次由2016年至2025年的所得彌補(bǔ)。
    **企業(yè)的資質(zhì)不僅意味著企業(yè)可以享受諸多稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的實(shí)際收益，也可以為企業(yè)帶來(lái)許多隱形的、預(yù)期的收益，比如品牌影響力、市場(chǎng)認(rèn)可度和競(jìng)爭(zhēng)力等。
    騰創(chuàng)軟件測(cè)評(píng)中心有CMA檢測(cè)證書(shū)的專業(yè)第三方檢測(cè)檢驗(yàn)服務(wù)機(jī)構(gòu)，出具報(bào)告在各地區(qū)的市場(chǎng)認(rèn)可度和占有率高，出具的檢測(cè)報(bào)告全國(guó)有效，獲得**140多個(gè)國(guó)家的認(rèn)可。出具的《軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告》適用于全國(guó)各省市的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)。

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• 詞條

  詞條說(shuō)明

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