一諾AEO專欄（四）如何構建進出口內部控制體系框架？

時間：2020-01-05

本期聊一下“AEO框架下的進出口內控體系構建”！如果認為是“干貨”就收藏吧！平臺發(fā)布原創(chuàng)文章為主，歡迎關注。

	     這幾天在重新整理整個AEO認證中涉及的“進出口內部控制體系”和“貿易安全管理體系”。本來在AEO大框架之下準備合并考慮，可思來想去，因兩者出發(fā)點不同而暫時做獨立考慮。貿易安全部分，如同部分企業(yè)依照C-TPAT的要求建立的《反恐安全管理程序》，其與ISO與EHS體系文件交叉較多；但“進出口業(yè)務合規(guī)體系”相對來說獨立性較強，從內部管理和認證管理來說，也具備較多中國特色的條目，且在認證框架下對于進出口業(yè)務的控制也較具實際意義。




	


	      既然要編寫進出口業(yè)務內控體系，就需要花一番心思，重新梳理思路，前兩天再看下ISO體系中的一級文件"質量手冊“全套范本，再次體會一下質量體系的構建方法。就這樣順著思路，重整過往幾年的編寫的流程集，結合近幾年在做企業(yè)內部風險審核、內部流程規(guī)范和AEO認證輔導中的體會來重新看待。與一般歐美企業(yè)根據(jù)具體業(yè)務類型（進口通關、出口通關、歸類、估價、原產地等）編制的“貿易合規(guī)體系“文件有部分重疊之處，角度上我較希望從綜合體系出發(fā)。


	



	      對于這部分，我先將一級文件定為《海關事務守法合規(guī)管理手冊》，以此來啟航，并做整個框架，這里聊聊框架的幾個部分，接下來的日子開始體系文件再造，漫漫長路，邊構建邊在目前服務的幾個客戶中逐步運用和改進，希望一諾咨詢能為這個行業(yè)的規(guī)范做一個踐行者。


	



	1《海關事務守法合規(guī)管理手冊》（體系框架）包含哪些？



	


	既然按ISO的編制思路，那么就先談談《海關事務守法合規(guī)管理手冊》（暫定編號ENUO-TC-1-001，TC取Trade Compliance縮寫）吧。作為一個體系文件，需要總體指導性文件，這點落在了”手冊“之上。


	


	說說“海關事務守法合規(guī)的方針”，效仿ISO則每個公司都應該樹立自己的方針，可以是“合規(guī)守法，便利通關，持續(xù)改進，共創(chuàng)輝煌”之類。同時公司需要任命“海關法遵守的管理者代表”，這一點與認證條款中的“內部組織架構”中設置內部監(jiān)督崗位、“內部審計”中的內部審計崗位，與“改進機制”中的負責關務的**管理人員有關聯(lián)之處，相信其認證條款此設置的初衷也是如此。


	


	當然**部分的是每個部門以及每個業(yè)務形態(tài)的總體要求和指導性框架規(guī)定！我基本上將其分為：


	（1）人力資源與信息系統(tǒng)**。作為整個體系的資源支撐，建立企業(yè)進出口人才招募、內外部培訓、以及物流與通關信息系統(tǒng)**等基本面要求；


	（2）進出口業(yè)務通關申報管理。規(guī)定進出口各項業(yè)務的合規(guī)準則，比如申報準確性、單證復核機制、商品歸類管理要求、進出口單證保存之類的總體要求；


	（3）加工貿易保稅業(yè)務管理。規(guī)定加工貿易從申辦準入到賬冊管理各項準備，如保稅業(yè)務的設立、單耗的確定規(guī)則、賬冊的備案變更及核銷管理要求、保稅貨物的接受與發(fā)貨、保稅貨物的存儲與盤點、保稅貨物的內銷、邊角料與報廢品管理等明確各項業(yè)務的基本要求；


	（4）減免稅設備的管理。明確從減免稅設備的申請、減免稅設備的進口管理、內銷與處置等管理規(guī)則；


	（5）進出口貨運與物流服務商管理。**明確物流運輸要求、裝卸貨管理、收發(fā)貨管理、物流服務商的評估、績效考核與監(jiān)督；


	（6）監(jiān)督審核與改進。建立內部監(jiān)督機構，明確進出口業(yè)務的風險審核、進出口合規(guī)體系監(jiān)督、異常報告與應急機制、規(guī)范改進、責任追究等，建立體系的**與循環(huán)改進。


	



	2海關事務守法合規(guī)管理體系文件的二級設置有哪些？



	


	說道二級、三級文件，這些本身是ISO體系中所定義的受控文件。這里運用到海關事務的內控管理中。


	


	二級文件


	二級文件，主要指相關主要工作制度或程序，明確工作開展要求、責任歸屬和控制要求，特別是適用于跨部門的文件管理程序，當然所有的程序文件，建議是經過部門和公司層會簽和承認。


	


	二級文件中涉及的主要框架程序包括（可以順序號編制）：


	--ENUO-TC-2-101 / 海關事務法律培訓管理程序


	--ENUO-TC-2-201 / 進出口通關管理制度


	--ENUO-TC-2-301 / 加工貿易保稅管理制度


	--ENUO-TC-2-501 / 減免稅設備管理制度


	--ENUO-TC-2-601 / 物流運輸與物流服務商管理制度


	--ENUO-TC-2-601 /進出口業(yè)務內部審計制度


	


	      當然涉及二級文件有很多，在這個主要綜合制度（程序）之下，再編制具體的管理程序.


	【例1】如ENUO-TC-2-201/進出口通關制度下的具體程序可以包括：


	--ENUO-TC-2-202 / 進口通關管理程序


	--ENUO-TC-2-203 / 出口通關管理程序


	--ENUO-TC-2-204 / 進出口單證復核程序


	--ENUO-TC-2-205 / 進出口單證保管程序


	--ENUO-TC-2-206 / 商品歸類管理程序


	【例2】ENUO-TC-2-601 /進出口業(yè)務內部審計制度下的具體程序可以包括：


	--ENUO-TC-2-601 / 進出口業(yè)務內部審計制度


	--ENUO-TC-2-602 /  進出口業(yè)務規(guī)范改進與預防程序


	--ENUO-TC-2-603 / 進出口業(yè)務責任追究與獎懲制度


	--ENUO-TC-2-604 / 通關事故報告程序


	



	3海關事務守法合規(guī)管理體系文件的三級與四級文件如何規(guī)劃？



	


	三級文件


	三級文件，主要指作業(yè)指導書，明確各項業(yè)務的具體操作程序，包括具體工作步驟、作業(yè)要點、操作畫面等。三級文件在ISO中也是受控的，該部分在海關事務管理中，作為部門規(guī)章為主，同樣建議經過部門負責人簽字承認。考慮海關事務管理的細粒度往往不能全面覆蓋該層級，一般企業(yè)可以根據(jù)需要**編制部分必要的作業(yè)指導書。


	【例】對于進口作業(yè)程序下涉及具體作業(yè)指導書之類


	ENUO-TC-3-201 / 一般貿易材料進口作業(yè)指導書


	ENUO-TC-3-202 / 一般貿易退運貨物作業(yè)指導書


	ENUO-TC-3-203 / 保稅材料進口作業(yè)指導書


	ENUO-TC-3-204 / 進料成品退換作業(yè)指導書


	ENUO-TC-3-205 / 設備及備件進口作業(yè)指導書


	ENUO-TC-3-206 / 其他進出口免費作業(yè)指導書


	....


	四級文件


	四級文件，主要指相關記錄和表格文檔，能夠進行規(guī)范，并進行控制那是再好不過了，當然沒有條件，這級可以先放寬些。


	【例】如：對于商品歸類程序或指導書涉及規(guī)范記錄表格


	ENUO-TC-4-206-R01  / 新物料商品歸類信息表


	ENUO-TC-4-206-R02  / 商品歸類信息變更申請表


	ENUO-TC-4-206-R03  / 進出口物料參數(shù)庫


	


	以上以事例來說明程序體系文件的編制思路，具體可以根據(jù)每個公司的實際情況來調整！具體思路、方法、建議，也歡迎大家一同交流！


	

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	一諾Leo說：


	AEO，如果擴展了說是對于整個企業(yè)的進出口業(yè)務內部控制與貿易安全控制，那么他就不僅是停留在認證條款的范疇。企業(yè)要認真對待，就用心建立一整套內控體系，從制度面**運行、持續(xù)改進！

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	? 你可以像他們（松下、大金、通力電梯、斯大精密等）一樣，選擇一諾咨詢共同推進企業(yè)的進出口內控體系與貿易安全體系建設，**企業(yè)貿易合規(guī)！


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	? 2016-2018年，讓我們一起見證100家合作企業(yè)在AEO框架下的實質轉變與提升！

詞條
詞條說明
峰會報道 | *九屆太湖.中國物流與通關事務**峰會成功舉辦
序：2017年12月8日，“*九屆太湖.中國物流與通關事務**峰會”（太湖論壇）在蘇州西交利物浦**會議中心成功舉辦。本屆峰會參會代表來自海關、出入境檢驗檢疫部門、報關協(xié)會、檢驗檢疫協(xié)會、社會學者、及世界**及*型涉外企業(yè)的物流供應鏈代表共計250余人。本屆峰會，由太湖.中國海關事務論壇、精英關務論壇主辦，江蘇報關協(xié)會、江蘇出入境檢驗檢疫協(xié)會蘇州辦事處重點協(xié)辦，蘇州立信會計師事務所、江蘇公
海關事務咨詢業(yè)務
一諾咨詢公司成立于2009年，由海關事務行業(yè)6名經理人共同組建而成，系江蘇地區(qū)一家專門開展關務業(yè)務咨詢的服務公司。公司以“專注、專研、專業(yè)于涉外貿易業(yè)務合規(guī)”為宗旨，并擁有一支優(yōu)秀的國家方針政策及海關稅務事務服務專業(yè)研究和顧問團隊，均來自長三角地區(qū)不**業(yè)或世界**企業(yè)中有卓著管理經驗和成就的*關務管理人員。致力于涉外業(yè)務企業(yè)的貿易合規(guī)、物流戰(zhàn)略優(yōu)化與管理提升。主要業(yè)務包含：AEO認證輔導
七月法律法規(guī)
1、**公告 2016年 *670號關于修改《*人民共和國海關稽查條例》的決定【發(fā)布時間】2016年6月19日【生效時間】2016年10月1日【法規(guī)類型】行政法規(guī) 【發(fā)文機關】 ** 【內容提要】**決定對《*人民共和國海關稽查條例》作如下修改：一、將*二條修改為：“本條例所稱海關稽查，是指海關自進出口貨物放行之日起3年內或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關監(jiān)管期限內及其后的3
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