如何識別網(wǎng)絡(luò)貨運違規(guī)風(fēng)險，避免造成較其嚴(yán)重后果？

時間：2022-08-31作者：陜西陸運幫網(wǎng)絡(luò)科技有限公司瀏覽：145

近年來，網(wǎng)絡(luò)貨運發(fā)展有目共睹，它的興起不僅提升了物流綜合效益，也推動了我國物流業(yè)向智能化、服務(wù)化方向發(fā)展。尤其在今年年初的新冠肺炎抗擊中，網(wǎng)絡(luò)貨運平臺表現(xiàn)出來的優(yōu)勢較是可圈可點，公路運輸成為*物資**成員隊，其資源組織的高效性和運輸?shù)募皶r性，較是在抗疫中發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

而在此之前，國家通過無車承運人試點、網(wǎng)絡(luò)貨運相關(guān)政策等，多方面規(guī)范和支持網(wǎng)絡(luò)貨運發(fā)展。國家借助網(wǎng)絡(luò)貨運模式對供應(yīng)鏈上下游企業(yè)進行規(guī)范，也給托運企業(yè)、承運企業(yè)、實際承運人等物流行業(yè)相關(guān)經(jīng)營主體給出了明確的合規(guī)合法經(jīng)營路徑。

1、網(wǎng)絡(luò)貨運合規(guī)是基礎(chǔ)，違規(guī)卻成行業(yè)“亂象”

雖說國家稅務(wù)總局賦予了貨運平臺代開發(fā)票資格，是網(wǎng)絡(luò)貨運轉(zhuǎn)型的利好局面，但也對貨運平臺的稅務(wù)合規(guī)帶來了很大的考驗。網(wǎng)絡(luò)貨運鏈條涉及多個業(yè)務(wù)參與環(huán)節(jié)，其中較敏感的問題還是稅務(wù)合規(guī)，很多平臺把開票和解決稅務(wù)問題作為業(yè)務(wù)發(fā)展點，而并非將降本增效作為發(fā)展立足點，因此在增值稅進項抵扣、燃油票、運輸票、通行費票上，很難做到完全合規(guī)。較不用說“合同流、信息流、資金流、票據(jù)流”的完整與統(tǒng)一。

現(xiàn)象一：事后補單，信息造假

信息流中較**要素是業(yè)務(wù)真實。一筆運單一張發(fā)票，每張稅務(wù)發(fā)票背后可以真實的反映訂單實時信息，托運企業(yè)可以隨時通過發(fā)票查詢到訂單信息，這才是一張稅務(wù)發(fā)票的正確打開方式。

實際操作中，部分平臺在線下完成運單，卻事后再將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到平臺，或以“記賬式數(shù)據(jù)”來冒充真實運單數(shù)據(jù)，甚至對磅單等信息進行修改、虛構(gòu)、事后補錄，從而實現(xiàn)多開票的目的。例如某平臺運單過程無軌跡信息，通過假造或者用其他軌跡代替的方式來進行軌跡匹配，運貨的實際路線、時間、單據(jù)與軌跡不對位，這是明顯的信息流造假。

按國家要求，平臺企業(yè)對每一筆運單的行車軌跡、卸貨點、運行時間等，要“有跡可循”。而事實上，很多平臺沒有相關(guān)技術(shù)，沒有軌跡獲取系統(tǒng)，因此在軌跡審核上保持“若有若無”狀態(tài)。甚至很多平臺宣稱沒有軌跡也能開票，稅務(wù)部門查處將“一查一個準(zhǔn)”。

風(fēng)險識別：事后補單，運輸無軌跡，運單數(shù)據(jù)反復(fù)使用開票，運單數(shù)據(jù)可隨意修改虛構(gòu)

現(xiàn)象二：運費并未直接付給司機，存在過賬刷票嫌疑

資金流一直以來是比較容易被“忽略”的合規(guī)點，司機、貨主、平臺三方大多數(shù)只關(guān)心資金是否到賬，往往忽視了資金的“運行軌跡”。

在近幾年，一些平臺在代收貨款、資金結(jié)算的過程中，完全脫離了相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管，在運單結(jié)束后，將運費線下集中付給中間人，再由中間人轉(zhuǎn)給實際承運人，這種行為很容易造成刷票嫌疑。很多托運企業(yè)和司機都沒有意識到，從嚴(yán)格意義上來講，資金無法達(dá)到“四流合一”，也會面臨被稅務(wù)部門和當(dāng)?shù)亟煌ú块T的嚴(yán)格審核。

另外，在平臺提供托運企業(yè)運費的銀行憑證時，大多數(shù)平臺會提供一張總額銀行憑證，這張憑證背后的具體明細(xì)卻無從考證。

除此之外，建立“資金池”也是貨運資金重要的風(fēng)險來源。大多數(shù)平臺并沒有實現(xiàn)銀行托管，尤其是一些小規(guī)模的平臺企業(yè)，較是抱著臨時僥幸心態(tài)，將運費匯總后，在平臺建立“資金池”甚至挪作他用。大多數(shù)托運方是中小型企業(yè)，這種資金風(fēng)險可能將托運方置于無法回轉(zhuǎn)的境地。換個角度來說，在銀行托管的平臺企業(yè)，即使面臨風(fēng)險，托運方資金依然在自己的銀行賬戶中。

風(fēng)險識別：司機運費非銀行托管，資金歸集于平臺公司賬戶支付運費，資金歸集于個人支付運費

現(xiàn)象三：亂用油卡抵進項

票據(jù)流是四流合一中較難也是較關(guān)鍵的合規(guī)要素。在貨運行業(yè)現(xiàn)金結(jié)算很普遍，油卡抵運費、油卡異地抵扣、買賣發(fā)票，虛假抵扣等不合規(guī)現(xiàn)象也一直存在，票據(jù)雜亂導(dǎo)致稅務(wù)不規(guī)范。例如平臺將油氣進項錯配，將A地購買的油卡，作為B地運輸運費抵扣給B地承運人，這就涉嫌油品走私。

按國家要求，油料、過路費必須是網(wǎng)絡(luò)貨運提供給個體司機用于這一趟運輸業(yè)務(wù)，是網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)承擔(dān)了運輸業(yè)務(wù)的這部分成本，只有這種情況才允許抵扣。合同上說油費、過路費，甚至其他費用目的是抵扣運費，或者說油費、過路費**過了這趟運輸業(yè)務(wù)的實際需求的，這種是不允許抵扣的。

風(fēng)險識別：買賣發(fā)票，虛假抵扣，進項錯配

現(xiàn)象四：運輸合同不簽或代簽，無法律效力

網(wǎng)絡(luò)貨運的全稱是網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸，是指經(jīng)營者依托互聯(lián)網(wǎng)平臺整合配置運輸資源，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，委托實際承運人完成道路貨物運輸，承擔(dān)承運人責(zé)任的道路貨物運輸經(jīng)營活動。要**運輸參與方合法權(quán)益，及明確各自責(zé)任，合同在整個運輸過程中起著舉足輕重的作用。

但在每一筆訂單合同中，某些平臺對司機是否簽署運單合同，以及是否是司機本人簽署并無嚴(yán)格要求。例如不少平臺存在代替司機簽訂運單合同或者干脆不讓司機簽運單合同，司機甚至不知道簽了運單合同，較終導(dǎo)致整個運單過程沒有法律的**，所簽訂的運單合同也沒有法律效力。一旦出現(xiàn)運輸糾紛，責(zé)任不明晰，司機和貨主的權(quán)益都得不到法律的保護。

因此，司機在接單時，一定要簽署正規(guī)運輸合同而且是本人操作簽訂，這不僅能防止被欺騙，較是對自己合法權(quán)益的**。

風(fēng)險識別：*簽署承運合同，運輸合同非實際承運人本人簽訂，運單完成后補簽合同

現(xiàn)象五：司機承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任卻無實際操作

根據(jù)《*人民共和國合同法》規(guī)定：“承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任”?！皟蓚€以上承運人以同一運輸方式聯(lián)運的，與托運人訂立合同的承運人應(yīng)當(dāng)對全程運輸承擔(dān)責(zé)任。損失發(fā)生在某一運輸區(qū)段的，與托運人訂立合同的承運人和該區(qū)段的承運人承擔(dān)連帶責(zé)任”。

在網(wǎng)絡(luò)貨運中平臺不作為實際承運人，作為實際承運人司機的實際操作行為顯得十分重要，這關(guān)系到責(zé)任劃分。平臺需要有規(guī)范操作步驟和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕訂芜\單機制，來保證運單的順利進行。如要求司機接單、運輸合同簽訂、貨物運輸確認(rèn)、卸貨簽到、上傳磅單、付款開票等都由司機本人在線上進行操作，并且嚴(yán)格按照平臺運單機制完成訂單。

市面上一些不合規(guī)網(wǎng)絡(luò)貨運平臺的做法是，為了減少研發(fā)投入，或線上產(chǎn)品能力缺陷，司機運單行為均為線下完成，線上不需要司機操作，或由平臺“代勞”。例如司機接單運單在線上操作，磅單上傳卻成了平臺后期補錄而非司機現(xiàn)場實際操作。運費支付由平臺打給司機，而非司機根據(jù)實際運單申請。運單合同非司機本人來親自操作等。

較終導(dǎo)致的結(jié)果是，整個運單過程沒有完整真實信息流，司機作為實際承運人沒有參與到各個環(huán)節(jié)中留下“痕跡”，一旦出現(xiàn)運輸糾紛，平臺拿不出完整運單證據(jù)鏈，責(zé)任不明晰，司機和貨主的權(quán)益都得不到法律的保護。

風(fēng)險識別：平臺無線上產(chǎn)品，司機運單非本人操作

2、立足長遠(yuǎn)發(fā)展，選擇平臺切莫只圖“便宜”

以上這些看似普遍的現(xiàn)象，其實風(fēng)險較大。在《管理辦法》中有明確規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者應(yīng)遵照國家稅收法律法規(guī)，依法依規(guī)抵扣增值稅進項稅額，不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證，并且要求網(wǎng)絡(luò)貨運者按照《*人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》記錄和保存相關(guān)涉稅資料，確保信息的真實性、完整性、可用性，嚴(yán)格規(guī)定了網(wǎng)絡(luò)貨運平臺的稅務(wù)合規(guī)。隨著《管理辦法》的深入執(zhí)行，國家和各省相關(guān)機構(gòu)也對平臺間違規(guī)、相互委托運輸?shù)人伍_票的情況、以及軌跡異常、資金流水異常等問題（虛假運單）進行了嚴(yán)格審查，對虛開發(fā)票等行為也逐漸增加處罰力度。

依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，虛開發(fā)票將由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得：虛開金額1萬以下，處5萬元以下罰款；虛開金額**過1萬，處5萬元以上50萬元以下罰款。一旦行為構(gòu)成犯罪的，則依法追究刑事責(zé)任。在網(wǎng)絡(luò)貨運中，每一筆訂單運費過萬是再平常不過了。被稅務(wù)機關(guān)查處，平臺將面臨嚴(yán)懲，情節(jié)嚴(yán)重可能面臨關(guān)停風(fēng)險。而托運企業(yè)影響也是明顯的，或?qū)⒈贿M項移出，同時也成為稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)查的對象。

國家的嚴(yán)格監(jiān)管，一方面表明了國家對網(wǎng)絡(luò)貨運行業(yè)的高度重視，也進一步說明了網(wǎng)絡(luò)貨運監(jiān)管的**依然是真實與合規(guī)。因此，托運企業(yè)和司機在選擇平臺時，應(yīng)多從平臺合規(guī)安全等細(xì)節(jié)進行思考。比如，數(shù)據(jù)真實、信息真實、安全**等。

另外，值得注意的是，目前因自身研發(fā)實力跟不上，造成數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)實時共享，而觸犯法律的平臺不在少數(shù)。

網(wǎng)絡(luò)貨運本質(zhì)上是降本增效，也是需要平臺擁有足夠的研發(fā)實力，這樣才能通過數(shù)據(jù)共享技術(shù)，提升平臺和托運方的信息化管理能力，降低自身運營成本。例如，少數(shù)平臺選擇將數(shù)據(jù)實時共享對接稅務(wù)系統(tǒng)，稅務(wù)部門可以實時查看相關(guān)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程全動態(tài)管控，這不僅保證了業(yè)務(wù)真實性，較是對托運方和實際承運人利益的嚴(yán)格保護。在這一點上，也只有在合規(guī)上相當(dāng)有底氣的平臺才敢如此操作。

總的來說，合規(guī)是一個大概念，對于平臺而言，合規(guī)是企業(yè)的立足之本。具備發(fā)展眼光的平臺企業(yè)都會按照政策要求作出調(diào)整，將合規(guī)納入企業(yè)發(fā)展必要因素。因此，對平臺企業(yè)來說，在打造完整的業(yè)務(wù)流程及優(yōu)秀市場團隊同時，牢記合規(guī)安全底線，才能真正占據(jù)優(yōu)勢，這也是平臺發(fā)展的長久發(fā)展之計。

陸運幫網(wǎng)絡(luò)貨運平臺，在貨運行業(yè)有著豐富的技術(shù)和經(jīng)驗，目前平臺注冊司機43萬多，合作貨主2000多家，完成運貨量約2500萬噸，是行業(yè)內(nèi)諸多物流企業(yè)的和貨車司機的選擇。

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